Налоговый период транспортного налога

Содержание

Что признается налоговым периодом по транспортному налогу

Налоговый период транспортного налога

Для юридических лиц в той части Налогового Кодекса, где говорится о налогах за транспорт, предусмотрены свои «подводные камни».

Основное отличие от физических лиц – необходимость самостоятельного проведения расчёта. Специальная форма бланка – декларация – используется для внесения результатов подсчёта.

Отчитываются компании ежегодно, причина – налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

Кто определяет размер отчислений

Существует Налоговый Кодекс (сокращённо – НК) РФ, там прописано, кому отводится обязанность по пополнению общественной казны.

Среди множества видов отчислений, денежные средства взыскиваются с граждан, владеющим транспортом, за ущерб, наносимый дорожному покрытию или, если речь идёт, например, о судах, за вред экологии водной среды и прочее.

Владельцу предстоит добавление к сумме выплаты специального коэффициента, если он владеет очень дорогим автотранспортом, отнесённым к предметам роскоши. Существуют правила, общие для всех, действующие на федеральном уровне.

Есть «местные» субъекты РФ – на уровне региональной власти решают:

  • какая будет налоговая ставка по видам и мощности транспорта;
  • когда налог должен быть уплачен;
  • как осуществляется уплата;
  • кто обладает налоговыми льготами и как они применяются.

Федеральный НК диктует регионам правила по размеру ставки – она не может более, чем на 10 раз, расходиться с указанной по общероссийскому уровню.

После окончания расчётного периода производится подсчёт. Каждая категория имеет свои временные границы – от одного месяца до более длительного срока – года. Уже длительное время не наблюдается изменений по расчёту транспортного налога. Налоговый период составляет один год, определяемый по календарю.

На всеобщем уровне существует налоговый период транспортного налога – федеральное законодательство одинаково для каждой области. Все сведения о принятых мерах можно найти на местном интернет-ресурсе. Как правило, регионы тоже прописывают, за какой период платится транспортный налог, но они должны придерживаться общих законов РФ.

Отличия проскальзывают в авансовых платежах – они должны выплачиваться за первые три квартала, а потом вычитают платежи за них от итоговой величины налога.

С юридической точки зрения, законодательство регионов должно следовать нормативам, прописанным на федеральном уровне. Регион обладает правом сдвинуть сроки принятия оплаты, но не в сторону уменьшения.

При проведении бухгалтерского учёта необходимо посмотреть то, что прописано в региональном законодательстве.

Исчисление платежей такого рода производится там, где зарегистрирована компания, имеющая транспорт, или где находятся её подразделения.

Расчёт

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно хорошо ориентироваться в терминологии и знать, что входит в рассчитываемую формулу.

Три кита налогообложения, его основные понятия:

  1. База – под этим понятием конкретно для машин подразумевается мощность, измеряемая только в л. с.
  2. Ставка – величина коэффициента, принятого в регионе, который будет использован для умножения.
  3. Период владения – срок, когда авто числилось за юрлицом.

Базой налогообложения выделяется какая-либо характеристика налогооблагаемого объекта, для легковых машин – л. с. Как правило, указываются в паспорте ТС и свидетельстве о регистрации.

Если число указано в ваттах, оно для подсчёта переводится в л. с. Следует учитывать, в каком диапазоне находится количество – до 100, после 100 до 150 и т. д.

В регионах принимают различные ставки для каждого мощностного диапазона.

Для расчёта умножить количество л. с. на ставку налога и на время владения. Не забыть применить повышающий коэффициент, когда машина считается предметом роскоши.

К «роскошным» авто относятся те, что дороже 3 млн р. Список ежегодно пополняется Минпромторгом. Для них действует коэффициент от 1,5, но со временем снижается.

После трёх лет пользования он исчезнет, при условии, что машина стоила не более 5 млн р. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше сохранится для него повышающий множитель, и он будет выше. Для машин от 15 млн р.

все 20 лет будет необходимо умножать число л. с., принятую ставку и время пользования на три.

Поскольку налоговым периодом для погашения транспортного налога считается стандартное время, необходимо рассчитать время владения:

  • посмотреть месяц, если машина приобретена в отчётном году или продана;
  • поделить месяцы владения на 12.

Неважно, какого числа зарегистрирован автомобиль, главное – в каком месяце.

Даже если машину поставили на учёт в конце месяца (например, 28-го или 30-го числа), она всё равно будет числиться за владельцем с месяца регистрации.

Для налоговой инспекции нет разницы, в начале или в середине месяца организация или физлицо приобрели имущество. Начислять будут за целый месяц владения, если только в самое ближайшее время не произошло снятие с учёта.

Возраст транспорта рассчитывается как количество лет с первого января года после выпуска по первое января текущего года (на момент расчёта).

Так, автомобиль, произведённый в июле 2015 г., в начале 2018 г. «постареет» сразу на три года. Это актуально при выборе повышающего коэффициента.



Льготы

Все организации-собственники средств передвижения обязаны расплачиваться за владение ими. Как и во всех правилах, из этого появилось исключение. Им стала FIFA – футбольная организация, а также её дочерние компании.

В 2018 г. в России организовали мировой футбольный чемпионат, и компании, занимающиеся его организацией, были отстранены от налогового бремени:

  • «Россия-2018» – организационный орган;
  • футбольные компании национального уровня.

От налоговых отчислений освободили машины, задействованные непосредственно при приготовлении и проведении футбольного чемпионата 2018 г.

Кроме футбола, льготы получает транспорт, которому разрешён к перевозу груз весом более 12 тонн. За них не уплачивают исчисленные авансовые платежи. Такой транспорт вынужден платить за проезд по трассам, поэтому с них сняли двойную оплату за повреждение дорожного полотна.

Не платят налог и за угнанные автомобили – только это придётся документально подтверждать ежегодно. Плюс прекратят начислять налог с того дня, когда плательщик – неважно, физлицо или юридическое – подали в ФНС соответствующее заявление и справку от МВД, а не с момента факта угона.

Под налогообложение не попадают:

  • лодки, у которых менее 5 л. с.;
  • легковой транспорт, принадлежащий инвалидам;
  • техника сельскохозяйственного назначения;
  • средства передвижения органов исполнительной власти, где законодательство предусматривает размещение военной службы или равного ей подразделения.

Порядок предоставления послаблений по налогообложению социально незащищённым и другим категориям граждан определяется на местном уровне, но с оглядкой на федеральное законодательство.

Часто под них попадают герои военной или трудовой славы, пенсионеры и люди с ограниченными возможностями. Им могут совсем отменить имущественный налог или снизить ставку.

Форма декларации

Все юрлица (не попадающие под льготы) производят платёж транспортного налога, период стандартный – год. Они подают декларацию по отчётному сроку не позже 1.02 следующего года.

Бланк налоговой декларации – ММВ-7-21/668@, введён по инициативе ФНС России с 5 декабря 2016 г., имеет три составляющие:

  • первый лист – титульный;
  • раздел 1 – величина платежа;
  • раздел 2 – расчёт по ТС, считают каждый в отдельности.

Декларацию подавать не нужно, если у организации нет собственного транспорта. В вышеуказанном приказе, в третьем приложении даны указания по внесению информации в разделы и первый лист.

По транспортному налогу декларацию на легковые авто принимают по месту регистрации организации.

В НК РФ, пункт 1 ст.363.1 прописано, что отчёт сдают по месту нахождения средств передвижения. Его вычисляют по регистрации собственника, как физ. лица, так и организации, её филиала или любого другого отделённого подразделения.

Стоит учесть:

  1. Такое правило действует для средств передвижения воздушных и наземных.
  2. Для водного транспорта действует другой подход – по ним подают документ в то отделение, где оно было зарегистрировано.

Вид подачи декларации – обязательно ли в электронном или можно и в бумажном виде – зависит от среднесписочной численности сотрудников. Тем организациям, у которых количество рабочих превышает 100 человек, нужно подавать декларацию только в электронном виде. Компаниям с меньшим числом сотрудников можно отчитаться за имеющиеся транспортные средства традиционным способом – на бумагоносителе.

После истёкшего года организации должны действовать быстро – на сдачу документа им отводится всего два месяца. Крайний срок – 1 февраля.

Если дата совпадает с выходным днём, допустимо на следующий же рабочий день прислать документы, на что ссылается НК РФ, положение в п.7, ст. 6.1. Хотя лучше до таких крайностей не доводить.

Крупным налогоплательщикам подавать декларацию там, где они зарегистрированы.

В декларации указываются все льготы, на которые претендует организация.

Если за транспортное средство с разрешённой массой более 12 тонн уже внесена плата по системе ПЛАТОН, необходимо указать это для получения льготы.

В 2018 г. внесены новшества, теперь:

  • не требуется ставить печать налогоплательщика;
  • для всех машин от 3 до 5 млн р. применяется один повышающий множитель – 1,1.

Коэффициент для дорогих автомобилей (3 – 5 млн р.) используется только для авто младше 3 лет. Например, когда организация будет отчитываться за авто, приобретённое в 2018 г. за 4 млн р., то их повышающий коэффициент – 1.1, а не 1,5, как было ранее, для авто такой ценовой категории моложе года.

При перечислении налогов и авансовых платежей в платёжном поручении проставляется налоговый период – составляет один календарный год. Организации обязаны подавать сведения до 1 февраля года, идущего за отчётным периодом. Из общего платежа вычитается то, что уже перечислено в качестве аванса.

Для расчёта:

  • берётся мощность авто в л. с.;
  • множится на региональную ставку – обязательно взять нужную для данной категории транспорта;
  • умножается на время регистрации на юрлицо.

Для расчёта последнего критерия необходимо месяцы, в которые авто числилось за организацией, разделить на 12.

В эти месяцы полностью входит и тот, когда транспорт был приобретён, независимо от того, в первых числах организация поставила машину на учёт или в конце. При заполнении налоговой декларации обязательно учитывать действующее региональное законодательство, особое внимание обратить на установленные ставки и льготы.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/nalogovyy-period

Какой налоговый период при оплате транспортного налога?

Налоговый период транспортного налога

Налоговый период при оплате транспортного налога единый и составляет 1 год, данное положение зафиксировано в НК РФ.

Однако зачастую возникает множество вопросов, связанных с определением налогового периода при реализации или хищении транспортных средств, а также регистрации и ликвидации юридических лиц, имеющих транспортные средства на балансе. Постараемся ответить на них в нашей публикации.

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Тонкости определения налогового периода у организаций

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Ст. 55 НК РФ дает определение периоду налогообложения: это промежуток времени, по завершении которого необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет. Размер этого периода указан в ст. 360 НК РФ — это 1 год.

ВАЖНО! Налоговый период от типа, модели, мощности транспортного средства никак не зависит и един для всех хозяйствующих субъектов и физлиц.

Категория плательщика (простой гражданин, предприниматель или юридическое лицо) никак не влияет на данный параметр налогообложения. Все платят налог за год.

Отметим, что, несмотря на широкие полномочия региональных властей в области регулирования налога на транспортные средства, изменить каким-то образом налоговый период (НП) они не могут. Таким образом, величина НП не зависит от территории, где зарегистрировано транспортное средство.

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Согласно ст. 360 НК РФ, в течение года действуют квартальные отчетные периоды (1-й, 2-й, 3-й квартал). Законодательство допускает введение или отмену регионами промежуточных периодов для предоставления отчетности по транспортному налогу. Власти субъектов РФ могут самостоятельно решить — нужно им это на подчиненных им территориях или нет. Приведем два примера:

  1. Решение московских властей оформлено законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Здесь плательщики (юридические лица) не отчитываются по указанному налогу ежеквартально и не осуществляют частичную квартальную предоплату.
  2. В законе Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-РТ предусмотрена ежеквартальная обязанность юрлиц отчитываться по транспортному налогу и производить авансовые платежи, наряду с полным расчетом и годовой декларацией, которую необходимо предоставить до 10 февраля года, следующего за отчетным.

Для частных лиц налоговый период транспортного налога один — 1 год и каких-то иных промежутков представления отчетности не установлено. Переводить авансовые платежи им тоже не нужно, расчет производится за них налоговиками по завершении года, а предельный срок оплаты установлен до 1 декабря года, следующего за НП.

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Реализация транспортного средства никоим образом не оказывает влияние на продолжительность НП, он остается равен 1 году.

Гражданину обычно направляется налоговое уведомление с указанием размера налога, подлежащего уплате, не позднее чем за 30 суток до окончательной даты расчета (1 декабря). На практике данный документ приходит к плательщику еще раньше, в апреле-августе следующего года, поэтому у населения всегда есть время, чтобы успеть оплатить налог.

При этом следует учитывать положения ст. 362 НК РФ, согласно которой налог исчисляется пропорционально количеству месяцев владения. Так, если автомобиль был снят с регистрации после 15-го числа месяца или поставлен на учет до 15-го числа, то месяц принимается равным целому месяцу нахождения транспортного средства в собственности.

Также для расчета налога применяется так называемый коэффициент владения, рассчитанный делением количества месяцев нахождения автомобиля в собственности на 12.

Пример 1

В 2017 году, 17 января гражданин Иванов реализовал гражданину Петрову свой старый автомобиль и, соответственно, снял его с учета. Исходя из этого Иванов являлся собственником автомобиля всего 1 месяц, таким образом, он должен заплатить только 1/12 причитающейся годовой суммы.

Однако НП для него не изменится и завершится, как и для всех, 31 декабря 2017 года. За НП (2017 год) он обязан будет перевести в бюджет причитающуюся сумму. Самому рассчитывать налог Иванову не придется, а уплату он произведет после получения извещения из налоговой инспекции, в котором будет отражена соответствующая сумма.

Провести окончательный расчет с бюджетом он обязан до 1 декабря 2018 года.

Гражданин Петров, ставший владельцем транспортного средства и поставивший его на учет в январе 2017 года, должен будет заплатить налог за период с февраля (право собственности перешло после 15 января) по декабрь 2017 года, т. е. за 11 месяцев. Окончательный срок перечисления налога для него будет тем же — 1 декабря 2018 года.

Для организации, реализовавшей автомобиль, ситуация осложняется тем, что ей самостоятельно нужно осуществить расчет и только потом перечислить налог в установленные сроки.

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Факт хищения автомобиля также не оказывает влияния на НП по транспортному налогу. То, что имущество не эксплуатировалось владельцем или использовалось неполный период, не играет никакой роли.

Если машина числится в собственности субъекта, то обязательств перед бюджетом ему не избежать. Однако возможно снизить размер платежа, если запросить в органах правопорядка справку об угоне.

За тот промежуток времени, который транспортное средство числится в розыске, начисление налога производиться не будет, что может довольно значительно уменьшить его сумму.

Таким образом, продолжительность НП сохраняется, но размер самого налога можно сократить.

Тонкости определения налогового периода у организаций

Нередки случаи, когда компании решают не вкладывать деньги в приобретение автомобилей, а берут их в аренду. Тогда платить налог с транспорта придется фактическому собственнику, а у арендатора подобных обязанностей перед бюджетом не возникает.

Если же компания имеет в собственности транспортные средства, то для нее будут актуальными вопросы исчисления НП по оговариваемому налогу. А здесь существуют свои тонкости.

Предположим, что постановка на учет в качестве юридического лица и регистрация автомобиля совпали и приходятся на первые числа декабря, как быть в подобном случае?

Для данных условий НП устанавливается со дня регистрации до 31 декабря следующего года. В последующие же годы он определяется как обычно — 1 год.

Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи, придется заплатить и их в соответствии с установленными требованиями.

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

В ситуации, когда компания начинает свою деятельность или, напротив, прекращает свое существование в середине года, существуют определенные специфические правила расчета НП.

Так, для фирмы, решившей завершить свою работу 18 марта 2017 года, период для налогообложения по транспорту составит всего три месяца — с января по март.

Для организации, имеющей в наличии собственный автотранспорт, открывшейся и ликвидировавшейся в течение одного календарного года, НП должен быть скорректирован. Приведем пример.

Пример 2

Компания начала свою работу 1 февраля 2017 года, а завершила ее 30 ноября 2017 года. На балансе числится один автомобиль. Таким образом, НП для указанной компании по транспортному налогу составит 10 месяцев — с февраля по ноябрь 2017 года.

Есть некоторые особенности и в случае, если фирма начала свою работу в декабре и закрылась в одном из месяцев следующего года.

Пример 3

Компания зарегистрировалась 1 декабря 2016 года, а снятие с госрегистрации произошло 30 апреля 2017 года. У компании в собственности находится микроавтобус. НП будет с 1 декабря 2016 по 30 апреля 2017 года.

А как исчисляется НП для юрлиц, решивших положить начало своей деятельности в течение календарного года? Для них он также будет сокращенным.

Так, если организация зарегистрировалась в июле и до конца года поставила на баланс несколько транспортных средств, то первый НП составит 6 месяцев — с июля по декабрь.

Естественно, что он будет меньше стандартно применяемого срока, как и размер налога, который компания должна будет уплатить.

 

***

Для целей исчисления транспортного налога применяется единый НП, равный году — с 1 января по 31 декабря.

По его завершении все собственники автомобилей обязаны рассчитать и перевести в бюджет транспортный налог.

Если региональными властями предусмотрено внесение авансовых платежей, то компаниям в таких регионах нужно, кроме самого налога, уплатить авансы и отчитаться поквартально в течение года.

Для граждан НП не меняется и не зависит от времени эксплуатации транспортного средства.

Для компаний законодательно установлен немного иной подход. НП может быть меньше или больше обычного в зависимости от того, в каком месяце года компания, владеющая транспортными средствами, зарегистрировалась или, напротив, ликвидировалась. Верное определение НП очень важно для юридических лиц, поскольку расчет налога и его уплату они производят самостоятельно.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/kakoj-nalogovyj-period-pri-oplate-transportnogo-naloga

Налоговый период транспортного налога – расчет для физических и юридических лиц

Налоговый период транспортного налога

Каждый налог имеет срок, за который производят его оплату. Называют его налоговым периодом. Для платежей за транспорт его размер равен двенадцати месяцам.

Требовалась ли вам когда-нибудь помощь юриста по авто-вопросам?

Налоговый период

Под налоговым периодом принято понимать отрезок времени, по итогам которого рассчитывают и платят тот или иной налог.

Для подавляющего большинства фискальных платежей этот отрезок времени составляет один год. Эта цифра установлена статьей 285 Налогового кодекса (НК). Транспортный налог – не исключение.

Иными словами, начисляют этот платеж за один год владения автомобилем, а вносят уже в течение следующего года.

Авансы внутри налогового периода

Несмотря на то, что фискальные платежи совершают уже после окончания времени, за которое они начисляются, можно сделать это раньше. Российское законодательство называет такой способ реализации обязанностей по пополнению бюджета авансовым налоговым платежом.

Он подразумевает, что налогоплательщик исполняет свои обязательства до истечения времени, за которое он должен оплатить налоги и сборы. То есть средства можно перечислить заранее, еще до наступления такой обязанности, прямо в течение налогового периода.

Можно сделать это единым платежом, а можно вносить деньги ежемесячно небольшими частями.

Налоговый период при продаже машины

При продаже автомобиля, срок, за который исчисляется платеж, не изменяется, однако налог не начисляется с момента перехода права собственности на машину к другому лицу.

Иными словами, автовладелец несет бремя по выплате налога лишь в течение того времени, что авто находится у него на праве собственности, но отчитывается все равно за год.

Налоговый период в случае хищения авто

При краже автомобиля с собственника не снимают обязанность по платежам в бюджет. Несмотря на то, что права автовладельца нарушены, машина продолжает находиться у него в собственности.

Налог он может не платить только с прекращением этого права или его переходом к другому лицу.

Нюансы налогового периода для юридических лиц

НК в целом содержит для юридических лиц точно такой же порядок исчисления налогового периода, как и для рядовых граждан. Однако закон предусматривает ряд случаев, когда он может быть уменьшен. Происходит это при создании компании после 1 января, а также при ее ликвидации или реорганизации в течение года.

Порядок расчета срока, за который придется отчитаться, установлен статьей 55 НК.

Укороченный налоговый период

Вот как считают укороченный сорок начисления платежа за авто при регистрации, реорганизации и ликвидации юрлица в середине года:

  • Если компанию зарегистрировали с 1 января по 30 ноября, то отчитываться ей придется за отрезок времени с момента ее создания до 31 декабря года ее создания;
  • Если юрлицо создали в конце года, в декабре, то время исчисления взноса в бюджет для него – с даты регистрации до конца декабря;
  • При реорганизации или ликвидации компании налоговую отчетность подают с начала календарного года до даты прекращения ее существования;
  • Если организация зарегистрирована позже 1 января, а затем сразу реорганизована или ликвидирована до истечения года, срок расчета составляет отрезок времени между учреждением и внесением в реестр юрлиц записи о ликвидации.

Налоговая отчетность

В отличие от граждан, организации должны предоставлять в ФНС отчетный документ, подтверждающие стоимость налогооблагаемого имущества и рассчитанную исходя из него сумму, подлежащую уплате в казну. В его роли выступает налоговая декларация. Она должна быть подана налоговому инспектору не позднее 1 февраля года, который следует за годом, являвшимся налоговым периодом транспортного налога.

Вот что обязательно указать при заполнении:

  • Наименование, адрес и реквизиты юрлица (ОГРН, ИНН);
  • Сведения о транспорте, находящемся у него в собственности;
  • Сумму налога, которую надо уплатить с каждой машины;
  • Общий размер платежа.

Декларацию заполняют на основе сведений, содержащихся в первичных документах бухгалтерской отчетности.

Если сведения в бухгалтерских документах и декларации будут отличатся, ФНС может применить к юрлицу санкции.

Отчетный и налоговый периоды

Расшифровки термина «отчетный период» российское законодательство не содержит. В нем есть лишь указание на его продолжительность в том или ином случае. Однако под ним принято понимать время, которое следует за налоговым периодом и в течение которого налогоплательщик должен предоставить в ФНС отчетные документы и выполнить свою обязанность по внесению фискальных платежей.

По транспортному налогу для юрлиц закон в качестве отчетного времени называет:

  • I квартал;
  • II квартал;
  • III квартал.

Поскольку физические лица не обязаны предоставлять в ФНС декларацию по транспортному налогу, то и срок для отчета по нему для граждан не установлен.

Примеры из практики

Пример № 1.

Вводная: Гражданин продал имеющийся у него автомобиль 1 июня 2018 года. Новую машину он после этого не покупал. В следующем году у него возникли трудности при расчете суммы, подлежащей уплате в бюджет. Какова она будет?

Решение ситуации: Срок для расчета налога для продавца авто останется прежним и будет равен двенадцати месяцам. Однако платить он будет не за весь год, а лишь за ту его часть, на протяжении которой автомобиль был у него в собственности, то есть за шесть месяцев.

Пример № 2.

Вводная: Индивидуальный предприниматель решил расширить свой бизнес и зарегистрировал общество с ограниченной ответственностью, учредителем которого он стал. До этого у него в собственности было несколько грузовиков.

Переоформлять их на вновь созданное юрлицо бизнесмен не стал, а сдал их ему в аренду на безвозмездной основе, так как не хотел волокиты в ГИБДД.

Каков будет срок расчета сбора для общества с ограниченной ответственностью?

Решение ситуации: Никакой, так как обязанность по перечислению платежей за транспорт возникает только в случае, если авто находится в собственности компании. В этой ситуации машины остались в собственности учредителя юрлица, поэтому и деньги за них выплачивать будет он.

Пример № 3.

Вводная: Юридическое лицо создали в 10 сентября 2018 года. При этом в собственность организации учредители сразу передали два легковых автомобиля. Каким образом будет рассчитано время для определения размера платежа для компании?

Решение ситуации: Он начнется с момента ее создания, то есть 10 сентября 2018 года, и продлится до 31 декабря 2018 года. Ранее даты регистрации ни у кого обязанность по уплате денег не возникает, так как самого лица на то время просто не существовало в природе.

Налоговый период по транспортному налогу – это время, по итогам которого его платят. Он равен году. В некоторых случаях (регистрация, ликвидация юрлиц) его продолжительность сокращается. Этот временной промежуток следует отличать от отчетного периода, то есть срока, в течение которого организация должна направить в ФНС налоговую декларацию.

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Источник: https://avtoproblema24.ru/transportnyy-nalog/nalogovyy/

Налоговый и отчётный периоды по транспортному налогу, определение размеров отчислений

Налоговый период транспортного налога

Владельцы транспортных средств, являющиеся частными или юридическими лицами, уплачивают государственные налоги. Существует определённый период, в течение которого рассчитывается сумма фискальной выплаты за движимое имущество. О сроках оплаты пошлин, принятых в налогообложении, подробно рассказано в данной статье.

Что такое налоговый период по транспортному налогу (ТН) Кто определяет размер отчислений Расчёт : как рассчитать налог на машину Что такое отчётный периодНюансы транспортного налога для физ. лиц Нюансы транспортного налога для юр.

лиц Укороченный налоговый период Уплата ТН по итогам налогового периодаvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.

getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Что такое налоговый период по транспортному налогу (ТН)

Налоговый период — это такой срок, по окончании которого осуществляется оплата транспортного налога. Составляет этот срок 1 календарный год, а определено понятие пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса (НК) России.

Для владельцев транспорта период один, он не зависит от отдельных свойств авто или мотоциклов. Промежуток налогового периода одинаков как для физических, так и для юридических лиц, являющихся собственниками транспорта.

Не облагаются пошлиной такие виды авто:

легковые машины, переоборудованные для инвалидов;

автомобили, имеющие мощность до 100 л. с., взятые в собственность через службы социальной защиты;

сельскохозяйственные ТС;

ТС военных служб федерального значения;

авто, пребывающие в розыске, при подтверждении этого факта соответствующими службами.

Кто определяет размер отчислений

Глава 28 НК России оглашает плательщиков данного налога, как таких лиц, на которых зарегистрировано авто.

Базой для расчёта пошлины является сила двигателя. В 28 главе документа перечислены ставки относительно мощности мотора автомобиля. На единицу лошадиной силы умножаются цифры ставок в рублях.

Знаете ли вы? В государствах Брунее и Кувейте, получающих большой доход от продажи нефти, граждане вовсе освобождены от государственных налогов.

Налоговое законодательство предоставило субъектам РФ крупные полномочия относительно определения ставок, сроков уплаты и других вопросов. Транспортный налог — понятие региональное, территории РФ вводят такую пошлину в действие своими законами.

Субъекты имеют право вносить некоторые коррективы:

ставки увеличиваются либо уменьшаются (с отклонением от базовых не более, чем в десять раз);

возможное введение своей льготной системы;

назначение отдельного порядка и сроков уплаты.

Данные о регистрации и снятии с неё ТС в налоговую направляются из дорожной инспекции. Это источник для сверки деклараций, поданных фирмами и компаниями, и расчёта пошлины по авто, зарегистрированным частными лицами.

Расчёт

По каждому виду ТС описываемая пошлина рассчитывается путём умножения силы двигателя на соответствующую ставку.

Если за налогоплательщиком просчитывается не целый год, тогда для расчёта берётся коэффициент, который снижает цифру налога пропорционально количеству месяцев владения автомобилем за 1 год. С 2016 г.

полным является такой месяц, в котором машина куплена до 15 числа либо снята с учёта после этой даты, что указано в п. 3 статьи 362 НК.

Важно! Если ваш автомобиль поставлен на учёт и в тот же день снят с него в ГИБДД, платить пошлину не надо.

Собственники ТС, стоимость которых 3 млн руб., должны учитывать при уплате фискальной суммы повышающий коэффициент (1,1–3), его значение зависит от средней цены машины и даты выпуска.

Для дорогостоящих авто, выпущенных не более трёх лет назад, с 2018 г. используется показатель 1,1. Мощность измеряется в лошадиных силах, иногда — в киловаттах. Чтобы определить показатель мощности в л. с.

, нужно умножить значение силы в киловаттах на 1,35962 и округлить до сотых.

Ставки на 2019 год по регионам таковы (приведены некоторые примеры в рублях за одну лошадиную силу):

в Москве — от 12 до 150 (меньшая для мощности не более 100 л. с., большая — свыше 250 л. с.); в Санкт-Петербурге — от 24 до 150;в Хакасии и Удмуртии — от 6–8 до 100–104; в Севастополе — от 5 до 100.

: как рассчитать налог на машину

Что такое отчётный период

Уплата данной пошлины осуществляется по завершении одного года. 1-й, 2-й и 3-й кварталы являются отчётными для юридических лиц. Частным собственникам отчётность не нужна — за них ФНС собирает информацию из ГИБДД. Налоговая служба сама и рассчитывает сумму фискальной выплаты.

Рекомендуем для прочтения:

Налог на вторую машину при наличии двух авто

Налог на старые автомобили в России

Когда приходит транспортный налог

Транспортный налог на гибридный автомобиль в 2019 году

Когда заканчивается налоговый период, юридические лица подают декларацию — это форма их отчётности — в территориальное подразделение соответствующей государственной фискальной службы по адресу регистрации и присутствия транспорта.

Нюансы транспортного налога для физ. лицФизические лица перечисляют налоговый платёж всего 1 раз в год. Хозяевам авто приходят уведомления из ФНС не позже 1 декабря — это крайний срок. Частные владельцы не осуществляют авансовых платежей.

Налоговый промежуток в течение года определяется особо, если произошли:

продажа транспортного средства;

покупка такового;

хищение авто.

Тогда налоговый период пропорционален количеству месяцев владения ТС. В случае продажи человек оплачивает нужную сумму так или иначе (после получения уведомления) в назначенный срок.

В результате хищения действуют те же правила. А вот уменьшить размер транспортного платежа возможно: необходимо известить налоговую службу о факте произошедшего, поскольку в период поиска автомобиля налог не должен насчитываться.

Знаете ли вы? Для отделки салона элитного авто Bentley Mulsanne требуются шкуры не менее чем восемнадцати коров.

Если автомобиль находится в неисправном состоянии и признаётся не пригодным к использованию, он должен быть снят с учёта в ГИБДД. Такое ТС перестанет подлежать обложению пошлиной.

ФНС рассчитывает сумму фискальной выплаты, составляет уведомление и высылает его. Обычно это осуществляется заранее — с апреля по последний летний месяц.

Нюансы транспортного налога для юр. лицРазнообразные предприятия могут пользоваться ТС двумя способами:

владением;

арендой.

Во втором случае налогоплательщиком является арендодатель, а не арендующая фирма. Налоговый период — 1 год. Возможны исключения: например, если в конце срока фирма зарегистрировалась и в первой половине декабря поставила на учёт несколько авто — срок становится длиннее (на один месяц).

Внутри же самого данного периода существуют отдельные авансовые выплаты. Они вносятся ежеквартально. Вообще, время уплаты ТН устанавливается на уровне регионального законодательства. Оно не может быть раньше 1 февраля того года, который идёт за отчётным периодом. Последний вместе с авансами утверждается постановлениями субъектов России.

Важно! С 2021 г. (за период 2020 и дальнейшие) предприятия декларации по ТН не составляют. Они тоже будут получать сообщения о суммах для уплаты.

Налоговый срок при краже, продаже или покупке авто высчитывается пропорционально числу месяцев нахождения транспорта во владении. Суммы всех платежей — основного и промежуточных авансовых — предприятия определяют сами, на основании документов на автомобили.

Укороченный налоговый период

Возможно сокращение оговариваемого промежутка для организаций и фирм, если:

таковые ликвидируются (реорганизуются) в течение текущего пошлинного срока;

компания создана и прекратила своё существование в одном календарном году;

предприятие зарегистрировалось и поставило на учёт транспорт в законном порядке не с начала года.

А для физических лиц налоговый промежуток неизменен — он составляет, как известно, 1 год.

Уплата ТН по итогам налогового периода

Физическое лицо — человек, имеющий ТС, стоящее на регистрации в ГИБДД, — получает своё уведомление из фискальной службы о сумме платежа.

Не позже 1 декабря собственник оплачивает транспортную пошлину, которую ФНС начислила ему за прошедший год.

Налогоплательщик обязан осуществить уплату платежа не более чем за 3 периода, которые предшествовали календарному году уведомления из ФНС. Приказом федерального органа утверждена единая форма соответствующего уведомления.

Предприятия, самостоятельно вычислив налоговую сумму и цифры промежуточных платежей, производят оплату по итогам года не позже срока подачи декларации — раньше 1.02.

Для уточнения региональных сроков погашения транспортной пошлины фирмам следует обратиться к законодательству своего региона.

Среди предприятий существуют крупнейшие налогоплательщики, которые предоставляют декларации в налоговые органы по месту своего учёта.

Итак, компании и частные владельцы, имеющие в собственности или в аренде автомобили (или иные виды машин), которые они поставили на учёт, обязаны оплачивать транспортный налог. Промежуток времени, за который эта плата начисляется, равен 1 году.

Для предприятий и физических лиц существуют как общие правила в данном вопросе, так и особенности. Только организации делают авансовые платежи, сами рассчитывая по ставкам свои выплаты.

Собственники, являющиеся частными лицами, получают уведомления из ФНС.

Источник: https://auto.rambler.ru/other/42809830-nalogovyy-i-otchetnyy-periody-po-transportnomu-nalogu-opredelenie-razmerov-otchisleniy/

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Налоговый период транспортного налога

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, покамашина числится за гражданином (по данным ГИБДД),  обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

  • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
  • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
  • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  • за 2016 год до 1 декабря 2017 года
  • за 2017 год до 1 декабря 2018 года
  • за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п.

Налог имеет обязательный характер.

Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться.

Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента.

Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте).

Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной.

Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  • весельной лодкой;
  • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
  • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  • трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

  • для пенсионеров (см. льгота по транспортному налогу для пенсионеров);
  • лиц предпенсионного возраста;
  • членов многодетных семей;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто – ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

  • минимальный  “1.1” – под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;
  • средний “2” – автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
  • максимальный “3” – машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

  • стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
  • если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)

  • где Н – сумма перечисления в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с.

За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75.

Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Источник: https://zen.yandex.ru/media/yavmashine/transportnyi-nalog-dlia-fizicheskih-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty-5cb0d2c093828900b32eae36

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.