Налоговая ставка самарская область

Налог на имущество

Налоговая ставка самарская область

Расчет налога на имущество в Самаре и Самарской области осуществляется на основании его кадастровой стоимости.

Налог на имущество является одним из трех региональных налогов и распространяется на следующие виды имущества:

  • Дом (к ним относятся дачные хозяйства, жилые строения расположенные на участках для ведения садоводства и огородничества);
  • Жилое помещение (квартира или комната);
  • Гараж или парковочное место;
  • Единый недвижимый комплекс;
  • Объект незавершенного строительства;
  • Другие здания, строения, сооружения и помещения.

Фактически, с 2019 года налог на имущество стал налогом на недвижимость, так как движимое имущество больше не облагается этим налогом.

Необходимо оплатить данный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Самаре в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Номер п/пОбъект налогооблаженияСтавка налога (в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годыза 2017 годза 2018 годза 2019 год
1.Стоимостью до 300 млн. рублей:
1.1.жилые помещения (комната, квартира)0,10,10,30,3
1.2.жилые дома0,30,30,30,3
1.3.объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,30,30,30,3
1.4.единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)0,30,30,30,3
1.5.гаражи и машино-места0,30,30,30,3
1.6.хозяйственные строения и сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства0,30,30,30,3
2Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации0,9 (2015 г.)1,2 (2016 г.)1,51,82
3Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.2222
4Прочие объекты налогообложения0,50,50,50,5
  1. Российские коммерческие и некоммерческие организации, у которых в собственности есть недвижимость, учтенная в основных средствах предприятия.
  2. Иностранные предприятия, у которых в собственности есть недвижимость на территории РФ.

Не являются плательщиками налога на имущества компании, которые применяют специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД и ЕСХН. Что не является объектом налогообложения?

  1. Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.

  2. Памятники истории и культуры федерального значения.
  3. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
  4. Недвижимость, которую организация взяла в аренду.

  5. Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой принадлежащий юридическому или физическому лицу.

Так как налог на имущество — это региональный налог, то значение ставок устанавливаются субъектами России и может зависеть от деятельности организации и вида имущества. Однако, существуют некоторые условия и ограничения.

Так, например, ставка не должна превышать 2,2%, а если недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимость – не более 2%.

Применяемые льготы Льготы применяемы к налогу на имущество могут быть:

  1. Федеральными, применяемые на всей территории РФ, к ним относят
    • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества;
    • отдельные производители фармацевтической продукции;
    • специализированные протезно-ортопедические предприятия;
    • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
    • государственные научные центры.
  2. Региональными, применяются только на территории определенного субъекта (региона).
  1. Один из наиболее распространенных способов налоговой оптимизации – это передача недвижимого имущества юридического лица на баланс бизнеса, который уже имеет налоговые льготы. В данном случае, появляются две проблемы.

    Во-первых, поиск такой организации может занять много времени и усилий, так как такие организации чаще всего ведут свою деятельность в специфических отраслях и их недвижимое имущество также специфическое.

    Во-вторых, организация должна быть дружественной, поскольку, по факту, вы передаете в собственность другому предприятию свое имущество и в случае каких-либо проблем вы можете распрощаться со своей недвижимостью.

  2. Можно попробовать провести кадастровую оценку недвижимости, в результате которой цена на имущество будет уменьшена.

    Но если кадастровая стоимость на самом деле соответствует рыночной, процедура пересмотра только отнимет деньги и время, а результата не даст.

  3. Если компания — лизингодатель, то есть передает недвижимость в лизинг, она может предусмотреть в договоре, что на период его действия предмет лизинга будет числиться на балансе компании-лизингополучателя.

    Тогда эта компания и будет платить налог на имущество.

  4. Установить короткий бухгалтерский срок полезного использования недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Ведь чем короче срок, тем больше сумма амортизации и тем меньше среднегодовая стоимость.
  5. Для физических лиц возможно применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество.

Описанные методы работают в рамках закона, тем не менее, если у вас остались вопросы, вы можете обратиться к нашим специалистам, обладающим многолетним опытом решения вопросов связанных с оптимизацией налогов. Заполните форму обратной связи онлайн или обратитесь по телефону указанному в разделе контактов. Наши специалисты будут рады ответить на ваши вопросы.

Источник: https://buh.bg63.ru/buhgalterskoe-soprovozhdenie/uslugi/nalog-na-imushchestvo/

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Самарской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Самарской области

Налоговая ставка самарская область

1. Для оказания бытовых услуг; коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам;.

2. Для оказания ветеринарных услуг

3. Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

4. Для оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

5. Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

6. Для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

7. Для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли:

– для имеющих лицензию на торговлю алкогольной продукцией

– для остальных

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский поселок

8. Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский, Нагорный

9. Для розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский, Нагорный

10. Реализация товаров с использованием торговых автоматов:

– торговля бахилами в учреждениях города

– торговля прочим ассортиментом, в том числе напитками

11. Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский, Нагорный

12. Для розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский, Нагорный

13. Для оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания:

– для имеющих лицензию на торговлю алкогольной продукцией

– для остальных

– для районов п. Титовка, Садово-Дачный, Большое Томылово, Военный городок, Владимирский поселок

14. Для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей

15. Для распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

16. Для размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

17. Для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров

18. Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

19. Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

20. Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

21. Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.

Источник: https://base.garant.ru/8321980/

Налог на прибыль организаций в Самарской области в 2019: налоговые ставки и льготы

Налоговая ставка самарская область

В этой статье приведена информация о том, что такое налог на прибыль Самарской области, а также ставки и особенности регионального законодательства относительно уплаты этого сбора.

Закон Самарской области о налоге на прибыль организаций

Налог на прибыль — прямой налог, который исчисляется с полученных доходов. Ставки, характерные черты исчисления сбора для Самарской области, а также сроки уплаты регламентируются на законодательном уровне.

Для многих организаций представлен ряд льготных тарифов, что оплатить налог на прибыль.

Самара и область относятся к промышленно-производственной особой экономической зоне (ОЭЗ), поэтому в этом регионе выделены отдельные статьи сбора поступлений:

А также общее законодательство РФ, касающееся обложения налогами всех регионов страны.

ТОСЭР создают на 70 лет с разрешения Правительства РФ. Чтобы соответствовать требованиям вступления, предприятие должно:

  • вложить в капитал государства не менее 20 млн руб.;
  • заниматься особыми видами ОКВЭД;
  • в первое время после вступления в инвестиционный проект должно быть не меньше 20 рабочих мест;
  • территория должна строго вписываться в границы города Тольятти.

Объекты налогообложения

Сбором с поступлений облагаются доходы организации, из которых вычтены расходы. Прибыль предприятий бывает двух видов:

  • реализационная: прибыль, которая поступила от прямых продаж продукции или услуг;
  • внереализационная: средства, поступившие от инвестиций, долевого участия в сторонних предприятиях, валютная разница, кредитные проценты и прочее.

Доходы исчислияются из суммы этих показателей и участвуют при расчете базы по налогу для определения суммы налога.

Таким образом, согласно ст. 247 НК РФ, сбором облагаются средства, указанные в таблице ниже.

Вид предприятия

Доходы, подлежащие обложению налогом

Российские компании — не участники консолидированной группы плательщиков

Поступления, уменьшенные на затраты, которые произведены при реализации продукции и услуг

Российские фирмы-участники консолидированной категории плательщиков сбора

Сумма всех доходов, полученных членами консолидированной группы

Иностранные компании, работающие на территории Самарской области через представительства

Поступления, полученные через соответствующие представительства

Прочие иностранные компании, находящиеся на территории Самарской области

Дивиденды, прибыль от прав собственности на интеллектуальные объекты, процентные поступления от владения ценными муниципальными бумагами и прочие внереализационные средства

Порядок уплаты

Уплата налога на прибыль регламентируется ст. 287 НК РФ. Так, сумму нужно внести не позже отправки декларации по налогу с поступлений. А также не задерживаться со сроками, установленными на законодательном уровне. Особенности уплаты сбора:

  • если российская или зарубежная компания трудится в Самарском регионе, то оплатить сбор нужно не позже того дня, который следует за днем получения средств от иностранной фирмы.
  • при наличии филиалов, руководители подразделений вправе самостоятельно платить налог в местную ФНС. Но глава предприятия может взять эту ответственность на себя, уведомив об этом налоговую службу письменно;
  • новые предприятия, у которых прибыль в первый месяц составила более 5 млн руб. либо более 15 млн руб. за квартал, вносят авансовые средства с начала того месяца, который идет за месяцем, в котором было превышение.

Плательщик вправе внести исчисленную налоговую сумму в бюджет двумя способами:

  • через кассу сбербанка: платежную квитанцию выдает менеджер, а плательщик заполняет ее вручную. Деньги вносятся наличными либо средства списывают со счета, указанного в бланке;
  • через сервис Заплати налоги на официальном портале ФНС: платежка автоматически формируется при заполнении. Документ можно распечатать и пойти с ним в банк либо провести операцию на портале, нажав на кнопку «Оплатить». Средства спишутся с указанного счета.

Ставка налога на прибыль в Самарской области

Стандартная ставка сбора с поступлений в Самарской области соответствует тарифу в остальных регионах страны — 20%, из которых 2% поступают в федеральный бюджет, 18% — в местный.

Также с 1 января 2019 года на законодательном уровне местным властям запрещено самостоятельно устанавливать тарифы по налогу на прибыль. Даже льготные должны соответствовать цифрам из главы 25 НК РФ.

Таким образом, в зависимости от категории предприятия, в Самарской области действительны два типа ставок:

Тип тарифа

Ставка, %

Стандартный

20:

18 — местный бюджет;

2 — федеральный бюджет

Льготные

0;

2;

5;

13,5;

14,5;

15,5;

16;

16,5

Порядок расчета налога

Сумма сбора рассчитывается в четыре шага. Чтобы определить размер налога на прибыль к уплате, нужно:

  1. Рассчитать аванс к уплате для каждого отчетного периода. Сложить полученные результаты.
  2. Определить реализационные и внереализационные доходы.
  3. Исчислить базу по налогу.
  4. Рассчитать налог на прибыль.

Каждый шаг выполняется по разработанной формуле

«Авансовые платежи». Формула:

Ап = Аотч — Апрд, где

  • Ап — размер аванса к уплате;
  • Аотч — отчетный размер предоплаты;
  • Апрд — предыдущая сумма отчетного платежа.

Реализационные и внереализационные поступления. Формула:

Сдр = Др — Ру, где

  • Сдр — сумма торговых поступлений;
  • Др — реализационный доход;
  • Ру — расходы, снижающие торговый доход.

Внереализационные средства:

Свр = Дрв — Ррв, где

  • Свр — сумма внереализационных поступлений;
  • Дрв — внереализационная прибыль;
  • Ррв — расходы от внереализационного дохода.

Налоговая база. Формула:

НБ = Сдр + Свр — Уп, где

  • НБ — база по сбору;
  • Сдр — торговая прибыль;
  • Свр — внереализационные поступления;
  • Уп — убытки, переносящиеся на следующий отчетный промежуток.

Убытки помогают убавить размер НБ максимум до 50%. Это неучтенные при подсчете налога затраты, предъявленные за предыдущий промежуток.

Используя полученные сведения, рассчитывается сумму сбора к уплате по формуле:

Нп = НБ * Ст, где

  • Нп — размер сбора у оплате;
  • НБ — база по налогу;
  • Ст — соответствующий налоговый тариф.

Результат расчетов, кроме авансов — еще не сумма к оплате. Так как предприятия уплачивают предоплату ежемесячно или ежеквартально, то из результата вычитают сумму уплаченных предоплат за налоговый промежуток, которая рассчитана в первом пункте.

Срок уплаты

Согласно ст. 287 НК РФ, сбор оплачивают вместе с подачей отчетности в виде соответствующей декларацией. Последнюю необходимо сдавать в течении 28 суток после отчетного промежутка.

Помимо непосредственного сбора существуют авансовые платежи, которые вычитаются при подсчете налоговой суммы к уплате. Авансы вносят ежемесячно или ежеквартально. Таблица сроков уплаты налога и авансов.

Тип платежа

Срок уплаты

Сумма сбора

до 28-го марта того года, который идет за налоговым

Авансовые платежи

ежеквартально и ежемесячно

до 28-го числа того месяца, который следует за отчетным промежутком

Сумма сбора, исчисленная с поступлений от владения ценными бумагами, акциями, паями муниципалитета и государства

в течении 10 суток того месяца, в котором средства поступили

Налоговые льготы

В Самарской области преференции по налогу на прибыль распространяются на большое количество предприятий, так как регион относится к ОЭЗ и ТОСЭР. Но согласно п. 1 закона № 187-ГД, сумма сбора, исчисленная по этим ставкам, зачисляется только в муниципальный бюджет.

Также в ст. 2 указа подробно разъяснены требования и условия по назначению того или иного тарифа.

Вид предприятия

Налоговая ставка, %

1)Социальные предприятия, использующие работу инвалидов;

2)Фирмы-производители авиатранспорта, в том числе космические;

3)НИИ и организации, изучающие естественные и научные науки;

4)Ипотечные НКО;

5)Компании-инвесторы, осуществляющие в Самарской области инвестиционные проекты стоимостью не менее 100 млн руб. при раздельном бухучете;

6)Благотворительные компании Самарской области;

7)Компании-добытчики сырой нефти и газа, находящиеся в Самарской области, со средним количеством работников выше 600 человек;

8)Фирмы-изготовители нефтепродуктов, находящихся на территории Самарской области, с численностью сотрудников выше 300 человек;

9)Розничные и оптовые торговцы топливом;

10)  Резиденты промышленно-производственной ОЭЗ;

11)  Фирмы-агропромышленники

13,5

Юрлица-благотворители, находящиеся в Самарской области, которые направили в текущем отчетном промежутке на социально значимые расходы часть поступлений, подлежащих обложению сбором:

1)6-7%

2)5-6%

3)2-5%

4)1-2%

1)14,5

2)15,5

3)16

4)16,5

Резиденты промышленно-производственной ОЭЗ на протяжении пятилетки с первого поступления после вступления в ОЭЗ

0

Компании ТОСЭР, получившие доход с шестого налогового промежутка

10

Предприятия ТОСЭР уплачивают льготный сбор на протяжении первых 5 лет с первой прибыли после вступления в ТОСЭР

2

Резиденты промышленно-производственной ОЭЗ с 6 по 10 год налогового промежутка

5

Остальные компании, которые не относятся ни к одной из перечисленных категорий, уплачивают сбор по стандартному тарифу — 20%.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalog-na-pribyl-v-samarskoi-oblasti-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.