Налоги на автомашину

Транспортный налог на легковой автомобиль

Налоги на автомашину

Вам пришло Налоговое Уведомление с расчетом транспортного налога по автомашинам, зарегистрированным в Москве или Подмосковье. Индекс отправителя в Мытищах 141020 или «ДТИ-Мытищи».
Налог по легковым машинам по схеме за лошадиную силу платится уже давно и вопросов сейчас возникает, как правило, не много.

Как рассчитали налог по моему авто? Где можно проверить ставку на л/с? Как можно не заплатить налог за автомобиль?
Транспортный налог – это региональный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 28) и законами субъектов России.

Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение автотранспортным средством, а не о налогах, возникающих при сделках купли – продажи автомашин.
В обиходе этот налог также часто называют автотранспортным, дорожным или автодорожным налогом.

Транспортным налогом облагаются зарегистрированные в установленном порядке автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие передвигающиеся, летающие и плавающие машины. Далее речь пойдет только о легковых автомобилях, оформленных на частных лиц в Москве и Подмосковье. Налог на личный автотранспорт начисляется ежегодно за полный календарный год.

Уведомление с расчетом суммы налога по прошедшему году и квитанция на оплату направляются владельцам автомашин налоговой службой. Формула расчета налога на легковую машину: Н = Мд * С * М/12 * К, где Конечная сумма налога зависит от наличия льгот у собственника. Полностью налог нужно оплатить до первого октября следующего года.

Базой для расчета автоналога является мощность двигателя транспортного средства, выраженная в лошадиных силах. Российский Налоговый кодекс устанавливает ставки налога по видам автотранспорта. Налоговая ставка для легковых автомобилей измеряется в рублях за лошадиную силу (сокращенно, руб. / л.с.).

Она не зависит от модели, марки, страны производства (места сборки) машины и прогрессивно растет с ростом количества лошадиных сил двигателя. Изменение ставки – «скачкообразное». Установленные интервалы: менее 150 л.с.; 150 л.с. – 200 л.с.; 200 л.с. – 250 л.с. и свыше 250 л.с.

Базовые ставки утверждаются на федеральном уровне, а уже конкретные налоговые ставки, применяемые в расчетах налога автовладельцам, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Соблюдая законодательные ограничения Налогового Кодекса, каждый регион вправе сам определять зависимость налога от лошадиных сил. Для автомобилей с двигателями более 150 л.с.

изменение от базового уровня ограничено десятикратным уменьшением или увеличением. То есть, чисто теоретически, налог по лошадиным силам на одинаковую машину в разных регионах может отличаться в сто раз. Для менее мощных легковых автомобилей ограничений для региональных властей нет. Например, в Москве легковушки до 70 л.с. налогом вообще не облагаются.

Верхняя граница ставок по маломощным легковым машинам ограничена пониманием априорной прогрессивности по лошадиным силам и, соответственно, не может превышать ставки для автомобилей с мощностью более 150 л.с. Помимо мощности мотора, ставка дорожного налога может быть связана с годом выпуска машины и ее экологическим классом.

В Москве и области для легкового транспорта такой дифференциации нет. Здесь все определяет только мощь машины.

Налог на легковые автомашины в Москве и Подмосковье рассчитывается по лошадиным силам двигателя.Транспортный налог, в отличии от налога на землю и налога на недвижимость, – это не местный, а региональный налог. Поэтому ставки автодорожного налога могут отличаться в различных субъектах России, но одинаковы во всех районах одного региона (области).
Ставки в столице определяет Закон города Москвы «О транспортном налоге». В Подмосковье – Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области». Налоговые ставки растут не прямопропорционально силе движка, а «ступенчато». В Подмосковье, как и в Налоговом кодексе, градация ставок в основном диапазоне (от 150 л/с до 250 л/с) составляет 50 л/с, в Москве – 25 л/с.

Мощность двигателя автомобиля*, л.с.Налоговая ставка, руб./л.с.
МоскваФедеральный законМосковская область
до 70 л.с.2,57
от 70 л.с. до 100 л.с.12
от 100 л.с. до 125 л.с.253,532
от 125 л.с. до 150 л.с35
от 150 л.с. до 175 л.с.45547
от 175 л.с. до 200 л.с.50
от 200 л.с. до 225 л.с.657,575
от 225 л.с. до 250 л.с75
свыше 250 л.с.15015150

*Верхняя граница включается в диапазон мощности, а нижняя – нет
Всю информацию о налоговых ставках транспортного налога можно найти в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте Налоговой службы. Для этого отметьте вид налога и выберете соответствующий регион (Москва – «77», Московская область – «50»). На федеральном уровне льготы транспортному налогу устанавливает Налоговый Кодекс. Автоналогом не облагаются:

  • легковые автомобили специально оборудованные для использования инвалидами;
  • легковушки мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, приобретенные или полученные через органы соцзащиты.

Дополнительные льготы автолюбителям устанавливаются на региональном уровне. В Москве Герои России, ветераны, инвалиды и «чернобыльцы» не платят дорожный налог за одну машину мощностью до 200 л.с. В Московской области для легковых машин Героев России, ветеранов и инвалидов ограничение составляет 150 л.с. Обычные пенсионеры (по возрасту) льгот по дорожному налогу в Москве и Подмосковье не имеют. В Москве и области один из родителей в многодетной семье имеет право не оплачивать автоналог по одной машине. Льготы предоставляются московским владельцам малолитражек. Легковушечки с мощностью движка до 70 лошадиных сил включительно не облагаются автотранспортным налогом. Налоговое законодательство по автотранспортному налогу пока не «в тренде» в вопросе поддержки импортозамещения. Специальных льгот для владельцев отечественных авто, как и целенаправленных повышающих коэффициентов для иномарок не установлено. Более полную информацию о региональных и федеральных льготах по автоналогу можно найти на сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам либо непосредственно ознакомившись с текстами региональных законов. Льготы столичным автовладельцам устанавливает Закон Москвы «О транспортном налоге», а подмосковным – Закон Московской области «О льготном налогообложении в Московской области». Автомобиль, в отличии от недвижимости, намного чаще меняет собственника. Как определить количество месяцев уплаты налога, если Вы продали или купили машину в течении года? Период начисления налога определяется датами регистрации машины и снятия её с учета в ГАИ (ГИБДД), а не датами купли/продажи автомобиля. При этом месяц, в котором поставили на учет, а также месяц, в котором сняли с регистрации, считаются за полный месяц. Если Вы поставили и сняли с учета в течении одного календарного месяца, то налог уплачивается за один месяц.

Пример. Вы зарегистрировали автомобиль 2 апреля, а сняли с учета 12 ноября того же года. Количество полных месяцев владения – 6 (май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь). Плюс месяцы постановки и снятия с учета (апрель и ноябрь), которые также считаются как полные месяцы владения. Итого получается, что в данном году налог будет взиматься за 8 месяцев.

Стоит заметить, что в месяце купли – продажи машины, если автомобиль был тут же зарегистрирован, то налог платит как старый, так и новый хозяин автомобиля.

Дорожный налог не должен начисляться во время нахождения машины в розыске. При необходимости собственник должен документально подтвердить факт угона.

Повышающий коэффициент налога на роскошь применим только к легковым автомобилям средней стоимостью от трех миллионов рублей. Список таких автомобилей ежегодно определяет Министерство промышленности и торговли России (Минпромторг) и не позднее 1 марта размещает обновленный перечень на своем официальном сайте. В список «роскошных» авто входят только иномарки таких престижных брендов как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Jeep, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porche, Volkswagen, Bently, Aston Martin, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti. Повышающий коэффициент зависит от возраста (год выпуска) авто и его «средней стоимости». Новыми машинами будем называть автомобили, у которых с даты выпуска до первого января года расчета налога прошло менее года. Для новых дорогих автомобилей при стоимости от 3 до 5 млн. рублей повышающий коэффициент равен 1,5; при цене машины от 5 до 10 млн. рублей – 2,0; свыше 10 млн. рублей – 3,0. Для дорогих автомобилей «с пробегом» коэффициент с годами снижается. Для очень дорогих автомобилей (стоимостью более 15 млн. рублей) коэффициент 3,0 сохраняется на протяжении 20 лет.

Стоимость автомашины, млн. рублейВозраст автомобиля на 1 января (количество полных лет)*
01234567891011121314151617181920
3 – 5 млн.1,51,31,11,0 (повышающего коэффициента нет)
5 – 10 млн.2,01,0 (повышающего коэффициента нет)
10 – 15 млн.3,01,0 (повышающего коэффициента нет)
более 15 млн.3,01,0

*Возраст автомобиля в данном случае равен количеству полных лет, прошедших с даты выпуска, до 1 января года начисления автоналога.
Пример. Автомобиль Nissan Patrol 5.6 V8 выпущен 10 января 2013 года. Определим возраст автомобиля для расчета автоналога за 2014 год. По состоянию на 1 января 2014 года с момента производства прошло менее одного года. То есть количество полных лет равно нулю. Эта модель автомобиля Ниссан включена Минпромторгом в перечень дорогих авто на 2014 год в раздел со «средней стоимостью» от 3 до 5 млн. рублей.
Далее по таблице легко определяем повышающий коэффициент Nissan Patrol 5.6 V8 2013 года выпуска на 2014 календарный год. Он равен 1,5.
Претензию по транспортному налогу отправляйте в территориальную налоговую (по месту регистрации автомобиля) заказным письмом с уведомлением.
Во-первых, следует понимать, что транспортным налогом облагаются только автомобили, зарегистрированные в установленном порядке. Если автомобиль приобретен, но еще не поставлен на учет, то и нет оснований для уплаты налога.

Во-вторых, при покупке автомобиля следует иметь ввиду существующие льготы для малолитражек и некоторых категорий льготников.

В-третьих, налог не должен начисляться по угнанным машинам, официально находившимся в розыске.

И наконец, срок взыскания налога не бесконечен. Всего три года. Так в 2015 году в налоговом уведомлении Вам могут предъявить претензии за 2012, 2013 и 2014 годы и не вправе касаться дорожного автоналога за 2011 год.

Мобильная версия про налоги на авто

Источник: http://lunnyy.ru/Buhgalterskoe/Dorozhnyj_nalog_na_avto.html

От чего зависит транспортный налог на машину?

Налоги на автомашину

Размер транспортного налога на машину в 2020 году зависит от критериев, указанных в НК РФ – мощности двигателя ТС, выраженного в лошадиных силах, года выпуска автомашины, экологического класса и т.д. При этом отдельные показатели, влияющие на сумму налоговых платежей  , могут устанавливаться на региональном уровне.

В этой статье разберем, как устанавливаются базовые и конкретные ставки по транспортному налогу, и какими полномочиями обладают органы власти по их изменению.

Общие правила налогообложения

Транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей. Это означает, что субъекты РФ не только могут изменять отдельные показатели для расчета платежей, но и вовсе отменять налог на своей территории. Выделим общие правила, которые нужно учитывать автовладельцам при оплате налога на автотранспорт:

  1. налоговые обязательства возникают только для собственников автомашин и иных транспортных средств, поименованных в законе – владение машиной по доверенности или по договору аренды не порождает таких обязательств;
  2. на федеральном уровне определены объекты налогообложения, основные параметры для расчета платежей, отдельные категории льгот, базовые ставки;
  3. регионы вправе устанавливать правила предоставления льгот по налогу, а также конкретные ставки платежей, однако с отклонением от федеральных стандартов не более чем в 10 раз.

Таким образом, собственникам автомашин придется учитывать базовые нормы НК РФ, а также специальные правила региональных актов.

В Налоговом кодексе РФ определены следующие базовые критерии, влияющие на размер платежей:

  • транспортный налог зависит от лошадиных сил, т.е. от мощности двигателя – этот показатель определяется по технической и регистрационной документации на автомашину;
  • размер платежей зависит от года выпуска, если такое положение будет указано в региональных нормативных актах – год выпуска также определяется по технической документации производителя и свидетельству о регистрации ТС;
  • регионам предоставлено право вводить понижающие и повышающие коэффициенты, в зависимости от экологического класса автомашины – этот критерий носит стимулирующий характер, а его применение пока не получило широкого распространения в субъектах РФ.

На размер платежа, либо на полное освобождение от налога, будет влиять и статус собственника, а также категория ТС.

Например, регионы могут снижать размер транспортного налога для отдельных категорий граждан, либо предусматривать частичное освобождение от платежей.

Кроме того, в НК РФ предусмотрена льгота по налогу на автомашины, предназначенные для эксплуатации инвалидами, либо выделенные по линии соцзащиты. Если такой статус транспорта будет подтвержден собственником, ему не придется оплачивать налог.

Расчет транспортного налога и направление собственникам квитанций входит в компетенцию налоговой службы. Поэтому гражданам не придется ежегодно представлять техническую и регистрационную документацию в ИФНС. Это потребуется только в случае, если в базы данных ГИБДД и ИФНС были внесены неверные показатели мощности и года выпуска автотранспорта.

Рассмотрим особенности применения отдельных показателей при расчете транспортного налога в 2020 году.

Как происходит начисление налога

Большинство показателей, влияющих на размер платежей, собственник может узнать самостоятельно, путем изучения технической и регистрационной документации на свой автомобиль.

Прежде всего, при постановке автомашины на учет в базе данных ГИБДД фиксирует год выпуска и показатель мощности двигателя. Эти сведения производитель обязан указать в паспорте технического средства, либо в ином документе.

Однако для некоторых моделей такой показатель может отсутствовать, особенно если срок изготовления и производитель транспорта неизвестен.

Налоговый орган самостоятельно использует сведения о критериях автомобиля для начисления ежегодных платежей. Происходит это следующим образом:

  1. при постановке машины на учет, и регистрации каждой последующей сделки, актуализируется база данных ГИБДД;
  2. аналогичным образом обновляются данные, если собственник вносит изменения в технические характеристики машины (например, если устанавливается более мощный двигатель, новый показатель лошадиных сил будет внесен в свидетельство о регистрации и ПТС после представления технического заключения эксперта);
  3. информация из базы данных ГИБДД доступна налоговым службам для начисления ежегодных платежей – если сведения о машине будут не соответствовать действительности, собственник должен обратиться не только в ИФНС, но и в территориальный отдел ГИБДД.

Показатели лошадиных сил (мощности) и года выпуска автомашины будут иметь значение не только для определения суммы налога. Региональные власти имеют право вводить льготы, которые могут быть привязаны к характеристикам автомашины.

Как правило, льготное налогообложение связано со следующими факторами:

  • полное или частичное освобождение от транспортного налога будет распространяться только на одну единицу транспорта – если у льготника в собственности есть две и более машины, он вправе выбрать оптимальный вариант для расчета налога;
  • льгота может быть ограничена предельной мощностью автомашины – например, ветеран боевых действий может претендовать на освобождение от транспортного налога, если мощность его машины не превысит 150 л.с.;
  • аналогичным образом, льгота может быть предоставлена только автомобилям, чей срок эксплуатации превысил определенный предел – например, для пенсионеров Санкт-Петербурга предусмотрено полное освобождение от налога на машину отечественного производства, выпущенную до 1991 года.

Присвоение автомашине определенного экологического класса также происходит при выпуске с производства. Однако даже указание такого класса производителей машины не гарантирует применение этого фактора при начислении транспортного налога.

Пока региональные власти не введут этот критерий в формулу для расчета, налоговые службы не будут применять его при выставлении квитанции.

На 2020 год, применение критерия экологических классов оправданно только в крупных городах (Москва, Санкт-Петербург, другие областные и краевые центры), для которых борьба за снижение вредных выбросов выходит на первый план по мере увеличения количества транспорта.

Состав критериев, влияющих на расчет налоговых обязательств по транспорту, может меняться практически ежегодно. Например, общепринятым и базовым показателем является только мощность автомашины, выраженная в лошадиных силах.

Этот критерий легко устанавливается из технической и регистрационной документации, и подлежит изменению в редких случаях. Фактор года выпуска не столь важен для расчета налога, особенно для автомашин иностранного производства.

Поэтому региональные власти могут гибко варьировать налоговую нагрузку на граждан, увеличивая или уменьшая налогооблагаемые показатели мощности и года выпуска транспорта.

Таким образом, при расчете налоговых обязательств основными критериями признаются мощность автомашины, исчисленная в лошадиных силах, год выпуска (по данным производителя и ПТС), а в ряде случае и критерий экологического класса. Все указанные показатели будут получены в автоматическом режиме из базы данных ГИБДД, поэтому представлять техническую документацию в налоговый орган не требуется.

Нюансы расчета транспортного налога

При обработке данных о технических характеристиках автомашины могут возникать ошибки, которые приведут к возникновению обязанности уплачивать налог, либо к завышению суммы ежегодного платежа.

Например, если порог освобождения от уплаты налога определен в 120 л.с., превышение технической мощности в базе данных даже на 1 л.с. приведет к возникновению обязанности перечислять средства в бюджет.

Выявить ошибку можно заблаговременно, обратившись в ИФНС, либо при получении квитанции из налоговой службы. Определить правильность начисления, в том числе по законодательным критериям мощности и года выпуска, можно следующими способами:

  1. из содержания квитанции, которую налоговый орган обязан ежегодно рассылать собственникам;
  2. из информации в Личном кабинете налогоплательщика, если собственник машины зарегистрировался в этом сервисе;
  3. путем запроса в ИФНС или ГИБДД – по каждому письменному обращению граждан налоговая служба обязана представить подробное обоснование начислений.

При выявлении ошибок необходимо незамедлительно обратиться в территориальный отдел ГИБДД, а также в налоговый орган.

Нужно учитывать, что оплатив транспортный налог, рассчитанный по неверным техническим критериям, вернуть переплату крайне сложно.

Для этого предстоит внести изменения в базу данных ГИБДД, после чего подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Даже в этом случае можно получить отказ, который придется обжаловать через суд.

Если в региональное законодательство внесены изменения, уточняющие порядок применения отдельных критериев, они вступят в силу только со следующего календарного года.

Каждый нормативный акт, меняющий правила налогообложения, должен быть обнародован в СМИ или на официальном портале субъекта РФ.

Если изменения направлены на снижение налоговых обязательств, в том числе снижение порога мощности для применения льгот, они могут вступать в силу в течение текущего года.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/ot-chego-zavisit-transportnyj-nalog-na-mashinu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.