Налоги калининградской области

Налогообложение резидентов Калининградской области

Налоги калининградской области

Лешкевич, К. Р. Налогообложение резидентов Калининградской области / К. Р. Лешкевич. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 9 (299). — С. 51-53. — URL: https://moluch.ru/archive/299/67775/ (дата обращения: 06.11.2020).



Статья описывает особенности экономического положения на территории одной из особых экономических зон Российской Федерации — Калининградской области, и особенности регулирования вопросов налогообложения в ней.

Ключевые слова: налогообложение, налоги и сборы, особая экономическая зона, Калининградская область.

Особая экономическая зона — часть территории Российской Федерации, которая определяется Правительством Российской Федерации и на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны [1].

Создавая ОЭЗ, государство решает следующие задачи:

  1. Обеспечивает приток частного отечественного и иностранного капиталов.
  2. Способствует увеличению числа рабочих мест, в особенности для сотрудников высокой квалификации, что необходимо для мотивации лучших умов страны оставаться в её пределах.
  3. Реализует курс импортозамещения, делает возможным восстановление и создание отечественного производства.

В свою очередь, резиденты, компании, зарегистрированные на территории ОЭЗ, могут:

– Уменьшить свои расходы на производство и решение административных вопросов, благодаря сниженным ставкам по таможенным пошлинам, по налогам и т. д. Это дает большую свободу в обозначении цены продукта, что повышает его конкурентоспособность.

– Пользоваться созданной государством инфраструктурой, в большинстве случаев на начальном этапе эти расходы осуществляются за счет бюджета.

– Иметь преимущество при выборе квалифицированных специалистов [4].

Налогообложение в Калининградской области регулируется статьей 17 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

– Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на прибыль организаций.

– Резиденты используют особый порядок уплаты налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта при условии ведения резидентами раздельного учета доходов и расходов.

– Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта.

– Доходами, полученными при реализации инвестиционного проекта, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта.

– В течение шести налоговых периодов, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с ФЗ, устанавливается в размере 0 процентов.

– В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов.

Рис. 1. Разница ставки налога субъекта РФ

– Особый порядок уплаты налога на имущество организаций не распространяется на ту часть стоимости имущества, которая использована для производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект.

При этом доля стоимости имущества, которая использована для производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект, считается равной доле дохода от реализации таких товаров (работ, услуг) в суммарном объеме всех доходов резидента.

– В случае исключения резидента из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения им свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации резидент считается утратившим право на применение особого порядка уплаты налога на имущество организаций, установленного настоящей статьей, с начала того квартала, в котором он был исключен из указанного реестра.

В этом случае резидент обязан исчислить сумму налога в отношении имущества, созданного или приобретенного им при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», по налоговой ставке, установленной в соответствии НК РФ.

Исчисление суммы налога производится за период применения особого порядка налогообложения.

Исчисленная сумма налога подлежит уплате резидентом по истечении отчетного или налогового периода, в котором он был исключен из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налоговая политика региона в данное время движется в таких направлениях, как противодействие негативным последствиям экономического кризиса и создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста.

Как отмечает Минфин России, важнейшим фактором существующей на современном этапе налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы.

Реализуя мероприятия налоговой политики руководящие структуры области должны основываться на глубоком анализе необходимости и эффективности предлагаемых мероприятий. Концепция налоговой политики должна отражаться в ее основных направлениях.

Целенаправленность и последовательность таких направлений имеет большой потенциал в экономическом, а следовательно, и социальном росте Калининградской области.

Литература:

Источник: https://moluch.ru/archive/299/67775/

Власти Калининградской области назвали отрасли, которым перенесут уплату части налогов

Налоги калининградской области

Правительство Калининградской области опубликовало проект постановления о переносе срока уплаты части налогов для поддержки экономики в период коронавирусной эпидемии.

Документ предусматривает следующие меры поддержки:

1. Налог по патентной системе налогообложения. Срок уплаты со II квартала переносится на 4 месяца.

Авансовый платёж по единому сельскохозяйственному налогу за первое полугодие 2020 года переносится на 4 месяца.

Единый налог на вменённый доход. Срок уплаты за I квартал 2020 переносится на 6 месяцев, за II квартал 2020 – на 4 месяца.

2. Авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу по упрощённой системе налогообложения, за I квартал 2020 года подлежат уплате – не позднее 30 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 30 декабря 2020 года.

Организации и предприниматели, подпадающие под меры поддержки, должны иметь код основной деятельности на 1 марта 2020 года. Постановление вступит в силу со дня официального опубликования, но будет действовать задним числом с 1 апреля 2020 года.

Перечень отраслей, которых касается данная мера поддержки:

обработку янтаря и производство изделий из янтаря (32.12.7 ОКВЭД 2);

производство мебели (31 ОКВЭД 2);

производство несамоходных железнодорожных, трамвайных и прочих вагонов для перевозки грузов (30.20.33 ОКВЭД 2);

торговлю оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт (45 ОКВЭД 2);

деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами (46.11 ОКВЭД 2);

деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами (46.12 ОКВЭД 2);

деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами (46.13 ОКВЭД 2);

деятельность агентов по оптовой торговле мебелью, бытовыми товарами, скобяными, ножевыми и прочими металлическими изделиями (46.15 ОКВЭД 2);

деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха (46.16 ОКВЭД 2);

деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле парфюмерными и косметическими товарами, включая мыло

(46.18.13 ОКВЭД 2);

деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле чистящими средствами (46.18.14 ОКВЭД 2);

деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле играми и игрушками, спортивными товарами, велосипедами, книгами, газетами, журналами, писчебумажными и канцелярскими товарами, музыкальными инструментами, часами и ювелирными изделиями, фототоварами и оптическими товарами (46.18.2 ОКВЭД 2);

деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле техникой, оборудованием и инструментами, применяемыми в медицинских целях (46.18.3 ОКВЭД 2);

деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле товарами, не включенными в другие группировки (46.18.9 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую сельскохозяйственным сырьем и живыми животными (46.2 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую цветами и растениями (46.22 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую живыми животными (46.23 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую шкурами и кожей (46.24 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую непродовольственными потребительскими товарами (46.4 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую информационным и коммуникационным оборудованием (46.5 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую прочими машинами, оборудованием и принадлежностями (46.6 ОКВЭД 2);

торговлю оптовую специализированная прочая (46.6 ОКВЭД 2);

торговлю розничную прочая в неспециализированных магазинах

(47.19 ОКВЭД 2);

торговлю розничную моторным топливом в специализированных магазинах (47.3 ОКВЭД 2);

торговлю розничную информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (47.4 ОКВЭД 2);

торговлю розничную прочими бытовыми изделиями в специализированных магазина (47.5 ОКВЭД 2);

торговлю розничную товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (47.6 ОКВЭД 2);

торговлю розничную прочими товарами в специализированных магазинах (47.7 ОКВЭД 2);

торговлю розничную в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (47.82 ОКВЭД 2);

торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (47.89 ОКВЭД 2).

Кроме этого, перечень дополняется теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые по состоянию на 1 марта 2020 года н включённые в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, которые осуществляют деятельность в отраслях, указанных в постановлении Правительства России от 3 апреля 2020 года №434. 

Как сообщал «Русский Запад», ранее о своих мерах поддержки экономики сообщило правительство Российской Федерации.

* Источник: правительство Калининградской области.

© ИА Русский Запад/аш

Источник: https://ruwest.ru/news/100070/

Освобождение от налогов, страховые взносы 7% и специальные условия на бухгалтерию — как получить?

Налоги калининградской области

Такие бонусы станут доступны тем, кто зарегистрирует ИП или компанию в Калининграде.

А что там?

В Калининградской области есть особая экономическая зона со всеми вытекающими бонусами: льготы на налоги, пониженные страховые взносы, выгодный ввоз и вывоз продукции.

А ещё там есть Налоговые каникулы и Фонд поддержки предпринимателей. Мы объединились с Фондом и предлагаем предпринимателям в регионе выгодные условия на бухгалтерское и юридическое обслуживание.

Представляете, как повезло предпринимателям из Калининграда? Рассказываем обо всём по порядку.

Льготы для резидентов Особой экономической зоны

Особая экономическая зона — ограниченная территория внутри государства с особенными привилегиями для предпринимателей. Это могут быть льготные налоговые или таможенные условия. В Калининграде как раз такая зона, она пока малоизвестна. Зато льготы сопоставимы с теми, что даёт Сколково, а стать резидентом гораздо проще.

Льготы дают почти всем сферам бизнеса, отличаются некоторые условия и инвестиционный порог — сумма инвестиций в бизнес, которые вам нужно подтвердить. Рассмотрим на примере IT-бизнеса.

Какие льготы получают резиденты из IT-бизнеса:

• уплата страховых взносов по ставке 7,6% вместо 30,2%;

• не нужно платить налог на прибыль и имущество в течение 6 лет с момента получения первой прибыли, следующие 6 лет — половина ставки от налогов;

• ввоз материалов и комплектующих без пошлин, налогов и квот;

• вывоз продукции и возвращение пошлины в виде субсидий;

• с 1 июля 2019 года можно будет получить электронные визы для иностранных партнёров на 8 дней, без уплаты консульского сбора.

Условия для IT-бизнеса

• Регистрация юрлица и дальнейшее производство товаров должно быть на территории Калининградской области и соответствовать законодательству РФ.

• Компания должна работать на общей системе налогообложения и заниматься IT: разработка компьютерных технологий и программного обеспечения, оказание консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг, в области информационных технологий, научных исследований и разработок.

• В течение трёх лет нужно вложить 1 миллион рублей в основные средства. Вы можете, например, указать в инвестиционной декларации, что до 2020 года покупаете серверы на 1 миллион рублей — этого будет достаточно.

Как стать резидентом

Для получения статуса нужно подать несколько документов:

• заявление;

• нотариально заверенные копии учредительных документов;

• инвестиционная декларация;

• согласие на обработку персональных данных.

Подать документы нужно по адресу: город Калининград, улица Дмитрия Донского 1, кабинет приёмной Министерства № 401. Предварительно закажите пропуск, позвонив по телефону 8 (4012) 599-337 или написав на электронку oez@gov39.ru.

В среднем, получение свидетельства резидента занимает до 45 дней с момента подачи заявления. Все этапы можно посмотреть здесь.

Подробности об Особой экономической зоне в Калининграде и условия для других бизнесов смотрите в презентации, читайте на сайте администрации или в официальном законе.

Налоговые каникулы

2018 — последний год, когда в Калининградской области действуют Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей на упрощёнке или патенте.

Чтобы получить льготы, нужно:

  1. Впервые зарегистрировать ИП в Калининградской области после 1 января 2016 года.

  2. Не меньше 70% доходов получать от вида деятельности, который соответствует официально зарегистрированному ОКВЭДу из списка ниже. Желательно, чтобы этот ОКВЭД был основным.

Для патента это — любая деятельность из тех, что указаны на сайте министерства финансов России.

Для УСН — это:

  • сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

  • обрабатывающее производство;

  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений;

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

  • производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

  • деятельность в области информационных технологий;

  • научные исследования и разработки;

  • исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;

  • деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, за исключением подкласса «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;

  • предоставление экскурсионных туристических услуг;

  • образование;

  • деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;

  • творческая деятельность в области искусства и организации развлечений;

  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

  • деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

  • предоставление прочих персональных услуг.

Как воспользоваться Налоговыми каникулами?

Просто не платите налог УСН или Патент. Сообщать об этом в налоговую не нужно. В декларации по упрощёнке указывайте ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили. А с патентом всё ещё проще — не нужно платить и не нужно отчитываться.

Налоговые каникулы не освобождают только от уплаты страховых взносов для ИП по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. За 2018 год это — фиксированная сумма 32 385 ₽ + 1% с дохода выше 300 000 ₽.

Специальные условия на бухгалтерию и юридическое сопровождение

Мы объединились с Фондом поддержки предпринимателей, чтобы предложить специальные условия на бухгалтерию и юридическую поддержку. Государство субсидирует, а мы помогаем с регистрацией бизнеса, решаем юридические задачи, ведём бухгалтерию и сотрудников.

Специальные условия могут получить все, кто собирается регистрировать или уже зарегистрировал бизнес в Калининградской области:

  1. В первые 6 месяцев обслуживания 90% от счёта возьмёт на себя Фонд поддержки предпринимателей, вам останется оплатить только 10%. Сервис для вас будет стоить:
  1. Даже если ещё нет бухгалтера или не хотите менять текущее решение, но есть вопросы — бесплатно проконсультируем по вопросам бизнеса.

Чтобы узнать больше о сервисе и получить ответы на вопросы по бизнесу в Калининграде, оставьте заявку на этом сайте.

Какие ещё плюсы бизнеса в Калининграде?

• сильное и активное сообщество IT-компаний, особенно GameDev;

• аренда земли без конкурса под DATA-центр;

• через 2 года в университете БФУ им. Канта открывается факультет Computer Science;

• в Калининградской области электроэнергия стоит в среднем на 20% ниже, чем в других регионах;

• к 2020 году — оптоволокно на 6 терабит/с;

• недорогая аренда недвижимости и льготная ипотека для переезжающих;

• прямые рейсы из Калининграда и аэропортов поблизости по всей Европе;

• льготные авиабилеты до Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга, Казани и Сочи.

А ещё Балтийское море в 20 минутах от Калининграда, развитый туризм, комфортная погода и природа, отмеченная ЮНЕСКО 🙂

Фонд поддержки предпринимателей и мы готовы помогать по вопросам бизнеса в Калининграде и поддерживать на всех этапах при получении статуса резидента, включая регистрацию компании. Чтобы узнать подробности и детально обсудить возможности, оставьте заявку на нашем сайте или лично звоните в Фонд — +7 4012 994 588.

Подсказал — Фонд поддержки предпринимателей в Калининградской области.

Рассказала всем — Марина Шиляева, маркетолог в Кнопке.

мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Источник: https://knopka.com/blog/194.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.