Налог на транспортные средства с юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц (организаций): сроки, порядок уплаты и иные особенности

Налог на транспортные средства с юридических лиц

Если вам пригодится или просто понравится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, изображенную ниже

Тема транспортного налога для юридических лиц, включая сроки и порядок его уплаты, а также некоторое иные особенности, на этом сайте всплыла весьма неожиданно.

Просматривая запросы, по которым читатели приходят сюда, я натолкнулся на мысль, что не всех интересует транспортный налог сугубо в связи с наличием у него в собственности своего личного автомобиля.

Есть и те, кому нужна информация о транспортном налоге для юридических лиц, а точнее — организаций.

Про транспортный налог физических лиц мной уже рассказывалось на данном сайте, некоторые общие вопросы там уже освещены, поэтому без необходимости повторяться здесь я не буду, при желании можно всегда посмотреть статью «Налог на автомобиль или Транспортный налог».

Ещё одна моя статья, касающаяся вопросов транспортного налога организаций и их обособленных подразделений, доступна по этой ссылке.

Общие черты транспортного налога для юридических и физических лиц

Плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, которые в Налоговом кодексе РФ именуются «организациями».

Не буду вдаваться в подробности, почему не «юридическое лицо», а именно «организация». Тому есть объяснение. И обратите внимание: в категории плательщиков транспортного налога не выделяется индивидуальный предприниматель.

При уплате данного налога ИП следует рассматривать как физическое лицо.

Объект налогообложения транспортным налогом для организаций и физических лиц ОДИНАКОВ.

Объект – это транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке.

Перечень этих транспортных средств носит практически исчерпывающий характер: — автомобили (грузовые и легковые); — мотоциклы; — мотороллеры; — автобусы; — самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; — самолеты; — вертолеты; — теплоходы; — яхты; — парусные суда; — катера; — снегоходы; — мотосани; — моторные лодки; — гидроциклы; — несамоходные (буксируемые суда); — другие водные и воздушные транспортные средства.

Основное условие признания всех перечисленных транспортных средств объектами обложения транспортным налогом – это их регистрация согласно законодательству России.

Есть, конечно, и исключения из этого списка, которые, как правило, содержатся в разделах, посвященных льготам по транспортному налогу.

Также у каждого вида транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, по-своему, но одинаково для всех, определяется налоговая база: — мощность двигателя в лошадиных силах; — паспортная статическая тяга реактивного двигателя; — валовая вместимость в регистровых тоннах;

— просто единица транспортного средства.

Налог и налоговые ставки устанавливаются региональными властями.

Кстати, ставки транспортного налога также ОДИНАКОВЫЕ для организаций и физических лиц одного региона России, за редким исключением, когда регионом могут быть для определенных категорий налогоплательщиков установлены льготы.
Это все – положения, которые являются общими и одинаковыми для юридических и физических лиц — плательщиков транспортного налога.

Теперь – особенности транспортного налога для организаций.

Особенности транспортного налога для юридических лиц

1. Наличие отчетных периодов: первый, второй, третий кварталы и календарный год. Отчетные периоды обозначены сугубо для целей уплаты авансовых платежей.

За отчетный период организация по транспортному налогу отчетность не сдает, несмотря на такое название.

Региональные власти могут, кстати, отчетные периоды для организаций не устанавливать, а значит и не устанавливать авансовый способ уплаты транспортного налога.

2. Порядок исчисления.
Организации исчисляют сумму транспортного налога, а также сумму авансовых платежей САМОСТОЯТЕЛЬНО. (У физических лиц сумму налога исчисляет налоговый орган).

3. Порядок уплаты. Организации могут уплачивать транспортный налог следующим образом: — с уплатой авансовых платежей; — единовременной суммой без уплаты авансовых платежей.

Этот порядок также устанавливается соответствующими правовыми актами регионов.

Авансовые платежи, если они установлены, уплачиваются ежеквартально в размере одной четвертой годовой суммы транспортного налога в сроки, которые устанавливаются каждым регионом самостоятельно. По окончании налогового периода, т.е.

календарного года, организации, которые платили авансовые платежи, доплачивают сумму транспортного налога, а там, где авансовые платежи не установлены – организации осуществляют разовую уплату транспортного налога.

Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом, но он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примеры.
1. В Свердловской области транспортный налог организации уплачивают разово до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. транспортный налог за 2011 год организации, зарегистрированные в Свердловской области, являющиеся его плательщиками, должны будут уплатить в период с 1 по 15 февраля.

2. В Челябинской области организации обязаны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу. Срок их уплаты – не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. кварталом.

Авансовый платеж в Челябинской области: — за первый квартал платится не позднее 30 апреля; — за второй квартал – не позднее 31 июля; — за третий квартал – не позднее 31 октября.

За четвертый квартал авансового платежа уже нет, поскольку этот платеж уже считается окончательной уплатой суммы транспортного налога за истекший налоговый период – календарный год. Эта уплата должна быть произведена не позднее 1 марта. А точнее – в период с 1 февраля по 1 марта.

3. В Москве организации не уплачивают авансовые платежи, а осуществляют уплату транспортного налога единовременно не позднее 5 февраля.

4. В Московской области уплата транспортного налога организациями происходит с использованием авансовых платежей, которые уплачиваются также не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. как в Челябинской области, а окончательно по транспортному налогу необходимо рассчитаться не позднее 28 марта.

4. Отчетность по исчислению транспортного налога. Организации в отличие от физических лиц обязаны сдавать отчетность по транспортному налогу.

По истечении налогового периода, коим является календарный год, не позднее 1 февраля следующего года, организации представляют налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения своих транспортных средств.

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговые декларации по месту своего налогового учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

5. Налоговые льготы. Налоговые льготы для организаций и физических лиц по транспортному налогу, как правило, разные. Причина этому почти всегда кроется именно в статусе плательщика налога.

Очевидно, что установленной льготой для пенсионеров организация воспользоваться не может. Также как физическое лицо не может воспользоваться льготой, предусмотренной для государственных или муниципальных учреждений.

Однако есть льготы и общие для физических лиц и организаций, которые связаны не с субъектом налогообложения, а с объектом, т.е. с транспортным средством.

К примеру, в Свердловской области транспортный налог не уплачивают и организации, и граждане, которые владеют легковыми автомобилями с мощностью двигателя не более 100 л.с.

, а также автобусами, соответствующими требованиям экологического класса 4 или 5.

Также при применении льгот в качестве налогоплательщика транспортного налога может возникнуть до того не упоминавшийся как самостоятельный субъект уплаты транспортного налога — индивидуальный предприниматель.

Опять же пример Свердловской области, где от уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские перевозки и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами.

К слову, только наличием специфических льгот по транспортному налогу индивидуальный предприниматель может выделяться из общего круга плательщиков – физических лиц.

Во всем остальном, что касается транспортного налога, у ИП нет отличий от физического лица.

Мы рассмотрели транспортный налог в разрезе для физических лиц и юридических лиц. Думаю, по прочтении этого материала многие вопросы, которые у вас имелись, будут сняты.

Ещё раз даю ссылку на статью:

ПРО ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Помните самое важное, что касается транспортного налога: это РЕГИОНАЛЬНЫЙ налог. А потому в разных республиках, краях, областях России однозначно есть свои особенности транспортного налога.

Непосредственные особенности, касающиеся сроков уплаты авансовых платежей, а также сроков уплаты транспортного налога за налоговый период для каждого региона, можно посмотреть в соответствующей статье, касающейся интересуемого региона. Для этого пройдите по этой ссылке и выберите интересующий вас регион, чтобы посмотреть необходимую информацию.

В случае если все-таки на ваш вопрос о транспортном налоге в данной статье ответа не нашлось, то можно совершенно свободно задать свой вопрос мне через формы комментариев или обратной связи.

Если вам пригодился или понравился изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже

Источник: http://www.chtodelatesly.ru/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic-organizacij-sroki-poryadok-uplaty-i-inye-osobennosti/

Транспортный налог в 2020 году: ставки, льготы, порядок расчета

Налог на транспортные средства с юридических лиц

Транспортный налог касается практически всех граждан России.

Он влияет на рост цен на автомобили, взимается также с владельцев водного и авиационного транспорта, а его стоимость включена в стоимость проезда в общественном транспорте.

То есть, повышение этого налога влечет и косвенное удорожание проезда тарифа. Что ждать в сфере транспортного налога в 2020 году разберем подробно в этой статье.

Транспортный налог взимается с владельцев автомобильного, водного и авиационного транспорта. Плательщиками выступают юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Применение налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ.

Деньги, которые получает местный бюджет от уплаты налога, идут на реконструкцию и строительство новых автомобильных дорог. То есть, оплатив данный налог, автомобилист должен получить удовлетворительные дороги в том регионе, где он живет.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

При этом, транспортный налог имеет ряд нюансов. Это:

  • если машина стоит и не работает, с нее необходимо платить транспортный налог (даже если она не прошла техосмотр);
  • с транспортного средства организации с 2019 года не платят налог на имущество, платить нужно только транспортный налог;
  • транспортный налог зависит от мощности двигателя и не зависит от износа машины;
  • если автомобиль приобретен по договору лизинга, то платить налог будет то лицо, на которое он зарегистрирован;
  • налог платится в налоговую того региона, в котором зарегистрировано ТС;
  • декларацию по транспортному налогу сдают только юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (до 2021 года)
  • физические лица не должны сдавать декларацию по транспортному налогу;
  • если ТС продано, но не перерегистрировано, платить налог будет прежний владелец.

Некоторые виды ТС вообще не облагаются налогом, их перечень устанавливаются пунктом 2 ст. 358 НК РФ. К ним относятся: промысловые морские и речные суда; транспортные средства, находящиеся в розыске; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и т.д.

Транспортный налог для физических лиц

Как сказано выше, плательщиками транспортного налога выступают юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают декларацию и не рассчитывают налог на ТС. Оплата производится на основании налогового уведомления. Налоговая, в свою очередь, исчисляет налог на основании сведений, предоставляемых ГИБДД.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Сумма налога, которую необходимо заплатить в бюджет, зависит от того, сколько месяцев в году транспортное средство принадлежало налогоплательщику по данным ГИБДД. При этом, месяц регистрации и месяц снятия с учета ТС будут приниматься за полной месяц. Также сумму налога определяют мощность двигателя и налоговая ставка.

Налоговые ставки могут быть увеличены, или уменьшены законами субъекта РФ, но не более чем в 10 раз.

В случае, если налоговая ставка не определена региональными законами, расчет налога будет производиться по налоговым ставкам в соответствии с п.4 ст.361 НК РФ.

Если ТС принадлежит нескольким собственникам, то расчет налога будет производиться пропорционально доли владения собственником имущества.

Что касается налоговых льгот по транспортному налогу, то на федеральном уровне такие льготы не устанавливаются вообще – они остаются исключительно на усмотрение органов власти регионов. Регионы же устанавливают льготы, исходя из своих финансовых возможностей.

Узнать, какие в регионе есть льготы по налогу, можно в специальном разделе сайта ФНС. Там нужно выбрать интересующий налог, регион и отчетный период (то есть, год, за который рассчитывается налог).

В разных регионах свои льготы, некоторые льготники освобождаются от него полностью, другие – частично (например, на 35, 50 или 60%). Если собрать основные льготные категории, то получится примерно такой перечень:

  1. Ветераны и инвалиды ВОВ;
  2. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом славы трех степеней;
  3. Инвалиды 1 и 2 групп;
  4. Ветераны и инвалиды боевых действий;
  5. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период ВОВ;
  6. Лица, имеющие автомобиль с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
  7. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
  8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
  9. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки;
  10. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  11. Физический лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Кроме того, часто регионы устанавливают льготы для отдельных категорий владельцев ТС с ограничением, чаще всего по мощности. Обычно льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), на водные и воздушные ТС, снегоходы и мотосани.

Получить льготу можно по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. Подать заявление можно лично в ФНС, а можно через сайт (но тогда нужна электронная подпись).

Заявление на льготу имеет единую форму с другими имущественными налогами – на недвижимость и на землю (но на каждый налог нужно подавать отдельное заявление). Примерную форму заявления можно скачать здесь:

«Заявление о предоставлении льготы»Скачивание начнётся сразу после клика по иконке PDF

Транспортный налог для юридических лиц

Юридические лица, имеющие в собственности транспортное средство, рассчитывают налог самостоятельно и ежегодно сдают декларацию. Декларация по транспортному налогу сдается до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Сделать это можно в электронном виде, на бумаге по почте, либо лично (через уполномоченного представителя). Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала ее в бумажном, инспекция может начислить штраф в размере 200 руб.

(ст. 119.1 НК РФ).

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСН), не освобождены от уплаты и сдачи отчетности по транспортному налогу.

Если у организации нет в собственности транспортного средства, то сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу не нужно.

Главным критерием расчета налога является мощность двигателя. Это и будет налоговой базой для расчета суммы начислений. Соответственно, чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог = ставка × налоговая база × (количество месяцев владения / 12) × повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент используется в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей. При этом, их перечень ежегодно размещается не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России. Узнать повышающий коэффициент, в зависимости от года выпуска ТС, можно на сайте ФНС.

Период владения автомобилем (в формуле представлен как коэффициент владения: количество месяцев владения /12) определяется в том случае, если автомобиль был в пользовании не полный календарный год. В расчет берется неполный месяц, если машина была поставлена на учет ранее 15 числа месяца. Если позже, то месяц не учитываем.

Для организации, владеющей транспортным средством стоимостью до 3 миллионов рублей в течение полного календарного года, формулу для расчета налога можно упростить и записать ее в виде:

Налог = ставка × налоговая база,

или

Налог = ставка × мощность ТС (в л/с)

Ставки налога устанавливаются субъектами РФ и зависят от мощности двигателя ТС, тяги реактивного двигателя, одной регистровой тонны, одной единицей валовой вместимости ТС и т.д. Полный перечень налоговых ставок в зависимости наименования объекта налогообложения, представлен на сайте ФНС.

Регионы могут дробить суммы налога на авансовые поквартальные взносы. Если в собственности организации несколько транспортных средств, то налог оплачивается по каждому по отдельности.

Изменения в транспортном налоге в 2020 году

Транспортный налог известен тем, что его каждый год «отменяют», но это не более, чем слухи. Действительно, он не отвечает принципам справедливости (особенно, учитывая высокую долю акциза в цене топлива, платные дороги и систему «Платон»), но для регионов это очень важный источник доходов.

Хоть отмены не будет, ожидаются изменения в порядке его администрирования:

  1. С 2020 года расширится список транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения. К ним добавятся:
    • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
    • (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
  2. Декларацию за 2019 год в 2020 году нужно будет сдать. А вот с 01 января 2021 года декларация по транспортному налогу будет отменена. То есть, за 2020 год декларацию сдавать уже будет не нужно.
  3. С 1 января 2021 года расчет налога организаций будет производиться так же, как и у физических лиц – организации начнут получать уведомление из ФНС с суммой налога. Ознакомиться с уведомлением можно будет в личном кабинете налогоплательщика, или получить его на электронную почту, либо заказным письмом.

Таким образом, прогнозировать отмену транспортного налога до 2021 года не имеет смысла.

Кто-то называет его несправедливым (в виду оплаты налога с неиспользуемого транспорта), кто-то предлагает рассчитывать его на примере европейских стран, или Америки (например, пропорционально весу или габаритам машины), а кто-то и вовсе упростить его, или заменить на экологический налог, который будет не только собирать денежные средства в бюджет, но и стимулировать граждан на приобретение автомобилей, оборудованных средствами, уменьшающими загрязнение атмосферы.

В части удобства оплаты и сдачи отчетности по этому налогу юридическими лицами, вводятся заметные поправки, но действовать они будут только через год. Пока организациям необходимо следить за сроками исполнения обязанностей налогоплательщика, чтобы не наткнуться на штрафы и пени.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/transportnyj-nalog-v-2020-godu-kakih-izmenenij-stoit-zhdat

Транспортный налог для юридических лиц: расчет, порядок начисления

Налог на транспортные средства с юридических лиц

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Законодательством РФ предусмотрены обязательные НДФЛ, требуемые к оплате юридическими лицами. Один из таких сборов — налог на транспортное средство. Как расчистить госпошлину и какой порядок ее начисления читайте ниже.

Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог — это фиксированная денежная сумма, которая ежегодно вносится в фонд дорожной инспекции. Согласно постановлению правительства, оплата идет на восстановление дорог РФ и обеспечения безопасной езды водителей. Каждому гражданину, имеющему автомобиль требуется оплачивать налоговый взнос. Юридическим лицам сумма к оплате превышена вдвое.

Расчет НДФЛ на автомобили юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие показатели.

В зависимости от региона, ставка может быть выше либо ниже, согласно стандартным расценкам, утвержденным в пункте 1 статьи №361 НК РФ.

Согласно закону, базовый тариф в регионах страны не может превышать 10-кратного размера. Владельцам транспортных средств, стоимостью 3 млн рублей и более, применяется повышенный коэффициент к оплате.

Величина коэффициента транспортного налога для юридических лиц зависит не только от цены автомобиля, но и срока эксплуатации.

В соответствии со статьей №83 НК РФ, ежегодно, по адресу нахождения ООО, юридическим лицам высылается квитанция по оплате транспортного налога. Этот документ необходимо заполнить самостоятельно, предварительно рассчитав все данные.

Отчет направляется в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ООО. Декларация отправляется не позднее 1 февраля расчетного года. Для некоторых регионов предусмотрены авансовые платежи транспортного НДФЛ.

В этих случаях, оплата налога осуществляется каждый расчетный квартал.

Согласно таблице КБК, транспортный налог для юридических лиц в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.

 Как рассчитывается?

В соответствии со статьей №358 НК РФ, в 2018 году налогообложению подлежат все виды транспортных средств:

  • наземные ТС: легковые, грузовые машины, автобусы, мототехника, спецтехника, а также самоходные ТС;
  • воздушные средства передвижения: вертолеты и самолеты;
  • водные судна: яхты, парусные лодки, катера, гидроциклы;
  • сезонные виды ТС: снегоходы, мотосани.

Любое транспортное средство, предусмотренное реестром НК РФ, облагается налоговым вычетом вне зависимости от местоположения и регистрации. Юридические лица уплачивают НДФЛ только на те виды ТС, которые находятся в распоряжении ООО.

Согласно статье №358 НК РФ, в 2018 году не облагаются транспортным налогом следующие автомобили:

  • моторные водные ТС мощностью менее 5 л.с., а также весельные лодки;
  • спецтехника для инвалидов, а также машины, мощностью до 100 л.с.;
  • морские и речные теплоходы, используемые для промысла;
  • воздушные суда, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки;
  • самоходная спецтехника, зарегистрированная на сельскохозяйственные ИП;
  • военные ТС.

 Пример расчета

В некоторых случаях владельцы транспортных средств освобождается от уплаты НДФЛ полностью или частично. Такая субсидия предоставляется юридическим лицам при совершении неправомерных действий с ТС третьими лицами: при хищении ТС, попадании в ДТП, при несанкционированном уличном вандализме и др.

Если угон ТС зафиксирован органами дорожной полиции или официально зарегистрирован в ГИБДД, владелец автомобиля освобождается от уплаты налога на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу начисляется НДФЛ согласно инструкции, за исключением суммы, когда авто было в угоне.

Налоговая база высчитывается исходя из следующих критериев:

  • мощности двигателя ТС в лошадиных силах;
  • вместительность авто;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
  • количество авто.

Для подсчета данных используется техпаспорт, а также регистрационные данные авто.

Пример расчета транспортного налога для юридических лиц:

ООО, находящаяся в Московской области владеет грузовым авто, мощностью в 136 л.с. Фиксированный налоговый тариф на ТС составляет 26 руб к оплате за каждый показатель л.с. (до 200 л.с. включительно).

Годовая сумма налогового вычета для ООО высчитывается следующим образом: 136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3 536 руб.

Порядок и правила расчета транспортного налога в Московской области

Стоимость налогового сбора на ТС регламентируется на региональном уровне, поэтому НДФЛ в каждом городе будет различен. Так, в центральной местности и в Московской области показатель КБК будет превышен в сравнении с периферией, но не более чем в 10 раз.

Региональные ставки НДФЛ высчитываются исходя из следующих показателей:

  • марки автомобиля;
  • периода эксплуатации;
  • экономического класса.

Например, НДФЛ для юридических лиц в Москве и Московской области — ставка по налоговому сбору для ТС возрастом 5 лет составляет 50 рублей за 1 л.с., для новых авто этот показатель понижается до 30 рублей.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Источник: https://lawecon.ru/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic/

Транспортный налог для юридических лиц: порядок исчисления и уплаты налоговой ставки для организаций, льготы

Налог на транспортные средства с юридических лиц
Налог на транспорт изымается с юридических и физических лиц для ремонта дорожного полотна и сохранения в нормальном состоянии всей транспортной системы. Также деньги, которые автомобилисты платят за свой личный транспорт, компенсируют нанесение вреда экологии РФ.

Как и во многих других видах налогообложения в России, в этом налоге постоянно происходят разные изменения и появляются нововведения.

Расчёт налога для организаций, способы оплатыКуда платить транспортный налог юридическим лицамОт чего зависят тарифы на транспортный налогСтавки налога по регионамЛьготы по транспортному налогу : все о транспортном налогеvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.

length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Расчёт налога для организаций, способы оплаты

Транспортный налог в 2018 г., как и во все предыдущие годы, для юридических лиц оставался неизменным. Согласно закону уплата осуществлялась за все ТС, находящиеся на балансе у организации.

Этот дорожный сбор рассчитывался по простой формуле, согласно которой базу налогообложения надо умножить на налоговую ставку. Также в этот расчёт надо добавить коэффициенты (повышающий либо понижающий).

Помимо этого, налоговая ставка по различным регионам уменьшается или увеличивается относительно базовой величины.

Но, не стоит забывать, что размер региональной ставки может быть больше базовой лишь в 10 раз. Если на предприятии зарегистрирован дорогой автомобиль, продажа которого была осуществлена более чем за 3 млн руб., при исчислении транспортного налога следует применить повышающий коэффициент. В него входит цена машины и время использования ТС.

Знаете ли вы? В Италии самое большое количество сердечных приступов приходится на конец июня. Связано это с тем, что июнь у итальянцев является последним месяцем по срокам подачи налогового отчёта за предыдущий год. Организации, согласно действующему порядку, рассчитывают суммы транспортных налоговых платежей сами и подают соответствующие декларации в налоговую службу.

Предоставлять отчётный документ за прошлый год следует до февраля следующего года. Также бывают ситуация, когда в отдельном регионе, согласно решению его руководства, приходится платить авансовые платежи. За подобные финансовые начисления отчитываться в налоговую не надо, так как их общая сумма подсчитывается в конце года, тогда когда надо производить отчёт.

Транспортный сбор можно оплатить:

в банке;через Интернет;в «Сбербанке»;в ближайшем отделении почты.

Главное — получить на руки квитанцию из налоговой, в которой указана сумма, подлежащая оплате.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

У многих налогоплательщиков возникает вопрос — куда совершать начисление средств за дорожный сбор. Ответ прост — платить следует там, где после последней продажи зарегистрирован транспорт.

Юридическим лицам это следует делать каждый квартал, до 30 числа месяца, который идёт за отчётным.

По купленным в течение года авто отчётные документы должны подаваться в тот месяц, когда было зарегистрировано право собственности.

Важно! Если легковой автомобиль имеет возраст, превышающий 5 лет, оплата за него должна происходить до конца месяца, в котором он достигает этой даты.

От чего зависят тарифы на транспортный налог

Размер ставки транспортного налога можно рассчитать по простой формуле. Надо взять ставку налога, умножить её на налоговую базу и, если необходимо, повышающий коэффициент.

Величина ставки зависит от:

Мощности движка. Количества пассажиров, которые помещаются в ТС. Категории машины. Возраста авто.

Тариф меняется в каждом из регионов России. В зависимости от принятых постановлений перерасчёт налоговых сумм за лошадиные силы происходит от 1 до 25 руб.

Ставки налога по регионам

Согласно законам РФ власти любого из регионов могут самостоятельно принимать решение об изменении налоговой ставки по транспорту.

Они могут вносить изменения в:

транспортные льготы;сроки авансовых платежей;порядок оплаты.

Размер региональной ставки может увеличиваться больше базовой лишь в 10 раз. Если в отдельно взятом регионе нет подобного увеличения, там действует основная ставка. То есть в зависимости от места регистрации личного ТС его владелец платит разные суммы. Деньги, полученные из этого налога, пополняют местный бюджет.

Рекомендуем для прочтения:

Что будет, если не заплатить транспортный налог

Изменения транспортного налога в РФ 2019

Где посмотреть транспортный налог на свой автомобиль

Транспортный налог на второй автомобиль

Для того чтобы просмотреть действующие налоговые ставки по регионам России, надо зайти на ресурс Федеральной налоговой службы. Там будут указаны перечни действующих по различным субъектам льгот и нормативные акты, регулирующие величину изымаемой суммы.

Сделать это не сложно, следует:

Выбрать официальный ресурс налоговой службы. Найти опцию «электронного сервиса». Выбрать пункт, касающийся информации о платежах и льготных ставках по налогам. В нём найти транспортный налог. Ввести интересующий период и нужный регион.

После этого юридическое лицо получает полную информацию о действующих в определённом субъекте РФ ставках, льготах и сроках необходимого начисления.

Важно! Юридические лица, чьи ТС попадают в льготный список, должны встать на учёт в налоговой службе и представить декларацию с указанным в ней механизмом и документы, подтверждающие, что он попадает под эту льготу.

Льготы по транспортному налогу

В соответствии со списком, фигурирующим в Налоговом кодексе Российской Федерации, право на льготы по дорожному налогу имеют:

лодки вёсельные и моторные, оборудованные движком, не превышающим 5 л. с. ;легковые авто, имеющие мощность до 100 л. с.

, купленные или полученные благодаря органам соцзащиты, либо специализированные машины для инвалидов;воздушный, речной или морской транспорт, принадлежащий фирме, занимающейся пассажирскими или грузовыми перевозками;промысловый речной и морской транспорт;специализированная техника, которая зарегистрирована на предприятия, занимающиеся сельским хозяйством;машины, которые находятся в управлении федеральных органов исполнительной власти и могут быть использованы в военной службе;угнанный транспорт (необходим подтверждающий документ от дорожной полиции);санитарная воздушная авиация.

То есть в этом перечне фигурируют механизмы, налог по которым выплачивают их владельцы, и те, что попадают под налогообложение за имущество.

Транспортный налог, как и все налоговые сборы нашей страны, постоянно претерпевает различные изменения. Владельцам ТС приходится вникать во все новшества, связанные с дорожным сбором, так как его отмена для российских налогоплательщиков пока не предвидится.

: все о транспортном налоге

Источник: https://news.rambler.ru/other/42958954-transportnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lits-poryadok-ischisleniya-i-uplaty-nalogovoy-stavki-dlya-organizatsiy-lgoty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.