Налог на транспорт 2013

Ставки транспортного налога в Москве на 2013 год (#3080)

Налог на транспорт 2013

Установлены законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 “О транспортном налоге” (с изм. от 14 ноября 2012 г.) ставки транспортного налога на 2013 год. По стравнению с 2012 годом ставки налога повышены. Дополнительно смотрите:

Подробно о порядке расчета и уплаты транспортного налога читайте по ссылке. Ставки транспортного налога, действующие с 1 января 2013 года, смотрите в таблице:

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
12
  • свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
25
  • свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
35
  • свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
45
  • свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
  • свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
65
  • свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
  • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
7
  • свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
15
  • свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
15
  • свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
26
  • свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
55
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
15
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
26
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
38
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
55
  • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
25
  • свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
100
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
200
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
250
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
500
Несамоходные (буксируемые) суда, для (которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

_______________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ “КОММЕНТИРОВАТЬ”. ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА – https://vashnal.ru

ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Портал “Ваши налоги”

05 декабря 2012

_________________________________________________________________________________________________

Источник: https://VashNal.ru/clarification/transportnyy-nalog/stavki-transportnogo-naloga-v-moskve-na-2013-god

Транспортный налог

Налог на транспорт 2013

Большинство автовладельцев не знают о налогах ровным счетом ничего, а платить необходимо каждый год, и каждый год сумма налога меняется.

При неуплате налога в установленный срок (в большинстве регионов эта дата варьируется) на автовладельца накладываются штрафные санкции в размере 20% от суммы долга и ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Эти все правила прописываются мелким шрифтом в квитанции, которую обязана присылать налоговая инспекция собственнику. В случае, если автовладелец не получал уведомление налоговой, штрафы накладываются неправомерно. Но от уплаты налога незнание и «неполучение» не освобождает.

Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения приравнивается к полному.

Налоговая служба, как известно, готова помочь при спорном вопросе, подсказать, пересчитать, даже заполнить за вас большинство налоговых бланков и документов (правда за определенную плату), для этого необходимо письменно или лично обратиться в местный налоговый орган. Дадим разъяснения на самые актуальные налоговые вопросы.

Кто обязан платить транспортный налог?

Налоговый кодекс предписывает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства являются объектом налогообложения.

В случае продажи автомобиля по доверенности, обязанность оплаты транспортного налога все равно лежит на владельце автомобиля, и квитанции будут приходить тому, на чье имя зарегистрирован автомобиль, пока автомобиль не будет снят с учета. Зато, если машину угнали, то, получив справку из МВД и предъявив ее в налоговые органы, транспортный налог на время розыска и следственных действий начисляться не будет.

В какие сроки необходимо платить транспортный налог?

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса, «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть, вы обязаны платить налог только после получения квитанции или уведомления налоговой. Это только для физических лиц. Юридические лица должны сами подавать декларацию.

«В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, – говорится в статье 52 НК.- Срок уплаты транспортного налога устанавливают местные законодатели».

В 2010 году внесены изменения с Налоговый кодекс федеральным законом от 27.07.2010. Регионы должны объявить собственные конкретные сроки уплаты транспортного налога, которые не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Эти поправки вступают в силу с 1 января 2011 года. Таким образом, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года. А транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам.

При этом законодатели, как исключение, имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.

Например, в ноябре 2010 года приняты поправки в закон Московской области «О транспортном налоге». Так в Москве с 2011 года срок уплаты транспортного налога перенесен с 1 июля на 1 декабря года.

Таким образом, теперь срок уплаты налога устанавливается не ранее 1 ноября в зависимости от решения местных властей.

Как считать возраст автомобиля?

Минфин давал разъяснения и на этот вопрос. Количество лет эксплуатации машины необходимо знать, чтобы правильно рассчитать транспортный налог.

В некоторых регионах России ставки транспортного налога зависят от количества месяцев и лет эксплуатации машины. Возраст машины начинают отсчитывать с 1 января следующего года за годом выпуска. Например, автомобиль выпущен в 2007 году. Чтобы рассчитать транспортный налог за 2010 год, необходимо брать ставку налога с учетом 3-летнего возраста автомобиля.

Как рассчитывается транспортный налог?

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Установленная налоговая ставка умножается на мощность двигателя:

Сумма = (налоговая ставка)Х(количество Л.С.)

Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической задокументированной мощности двигателя.

Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

Рассчитать транспортный налог вы можете в бесплатном калькуляторе стоимости владения авто.

Где узнать свою задолженность по транспортному налогу?

Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию лично.

Способ второй – зайти в online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы России. Кстати, там же можно узнать о своей задолженности по всем другим налогам.

Достаточно ввести в предлагаемую форму ИНН, фамилию, имя, отчество, и система выдаст всю нужную информацию. С сайта можно распечатать документ на оплату транспортного налога.

Если задолженности нет, можно себе на компьютер скачать и сохранить архив квитанций по платежам.

Можно ли оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество одной квитанцией?

Налоговое уведомление и квитанция с 2011 года формируется сразу по трем налогам, в случае если у налогоплательщика имеются в собственности эти объекты: транспорт, земля и недвижимое имущество. Информация по каждому налогу будет прописана на отдельной отрывной части уведомления.

На что расходуется транспортный налог?

Согласно статье 3 закона «О дорожных фондах Российской Федерации», все денежные поступления транспортного налога становятся источником образования целевых бюджетных средств территориальных дорожных фондов. То есть мы платим налоги, которые идут на ремонт и строительство дорожных покрытий в той области, где взимается этот транспортный налог.

Транспортный налог придется платить и продавцу, и покупателю?

Сразу двум владельцам автомобиля — предыдущему и новому — придется платить транспортный налог за один автомобиль в казну государства. Но это в случае, если автомобиль был снят с учета и зарегистрирован в ГИБДД на нового владельца в течение одного месяца.

Минфин России разъясняет: месяц, за который право собственности переходит от одного владельца другому, округляется до полного месяца владения автомобилем. Обязательства распространяются на обоих участников сделки.

Это положение ясно прописано в пункте 3 статьи 362 НК.

Фактически, чиновников не смущает, что налог будет внесен в бюджет дважды — от покупателя и от продавца.

Поэтому, если вы перерегистрируете машину на члена своей семьи, чтобы не платить налог в двойном размере, просто дождитесь начала следующего месяца, чтобы поставить машину на учет.

Ставки транспортного налога

С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза.

Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил включительно должен платить всего 2,5 рубля за каждую лошадиную силу (вместо 5,0 рублей).

За машины мощностью от 100 до 150 лошадиных сил – 3,5 рублей (вместо 7,0 рублей), от 150 до 200 лошадиных сил – 5,0 рублей (вместо 10,0 рублей), от 200 до 250 лошадиных сил – 7,5 рубля (15,0 рублей), а свыше 250 лошадиных сил – 15,0 рублей (вместо 30,0 рублей).

Для легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 лошадиных сил включительно в регионах местными властями могут быть установлены пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой.

Ставки транспортного налога, актуальные на 1 января 2013 года

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС Ставка налога, рублей
Грузовые автомобили:
– самоходные средства 2.5
– до 100 лошадиных сил 2.5
– от 100 до 150 л/c 4.0
– от 150 до 200 л с 5.0
– от 200 до 250 л/с 6.5
– свыше 250 л.с. 8.5
Легковые автомобили:
– до 100 лошадиных сил 2.5
– от 100 до 150 л/c 3.5
– от 150 до 200 л.с. 5.0
– от 200 до 250 л/с 7.5
– от 250  до 410 л.с 15
– свыше 410 л с 300
Мотоциклы и мотороллеры:
– до 20 лошадиных сил 1
– от 20 до 35 л/c 2
– от 35 до 150 л.с 5
– более 150 л.с. 25
Автобусы с мощностью двигателя:
– до 200 лошадиных сил 5
– выше 200 л/с 10
Снегоходы и мотосани:
– до 50 лошадиных сил 2.5
– свыше 50 л.с. 5.0
Катера, яхты и моторные лодки:
– до 100 лошадиных сил 10
– от 100 до 300 л.с. 20
– свыше 300 л.с. 200
– буксируемые суда, за тонну 20
Гидроциклы с мощностью мотора:
– до 100 лошадиных сил 25
– от 100  до 150 л.с 50
– более 150 л.с 250
Другие транспортные средства:
– самолеты и вертолеты 25
– реактивные самолеты, с кг тяги 50
– не имеющие двигателей, за штуку 200

/Выдержка из Федерального Закона «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», принятого 19 ноября 2010 года/
Глава 28 Налогового кодекса РФ «Транспортный налог»

Источник: https://www.vashamashina.ru/tr_nalog.html

Уплата транспортного налога за 2013 год

Налог на транспорт 2013

При расчете транспортного налога месяц регистрации и месяц снятия с учета транспортного средства принимаются как полные (Письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-05-06-04/41284). А если автомобиль не зарегистрирован, то налог платить все равно придется.

Транспортный налог является региональным

Транспортный налог устанавливается законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего региона (ст. 356 Налогового кодекса РФ).

Субъекты РФ определяют:

  • ставки налога;
  • сроки уплаты;
  • льготы и порядок их применения.

Плательщиками транспортного налога признаются лица (ст. 357 Налогового кодекса РФ):

  • на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства;
  • эти транспортные средства должны являться объектами налогообложения.

Таковыми признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).
Для допуска транспортных средств к участию в дорожном движении на территории РФ (за исключением участвующих в международном движении или ввозимых на срок не более шести месяцев) они должны пройти регистрацию с выдачей соответствующих документов (ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ). Государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники проводится в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938. Правила регистрации автомототранспортных средств регулируются приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001. Правила государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машинорганами Гостехнадзора утверждены Минсельхозпродом России 16 января 1995 года.

Объектом налогообложения являются исключительно зарегистрированные в установленном порядке транспортные средства. Если транспортные средства не зарегистрированы на организацию, то налог в отношении их не уплачивается до их государственной регистрации.

При этом не стоит намеренно затягивать с регистрацией транспортного средства, так в данном случае суды могут признать это уклонением от налогообложения (постановление ФАС Дальневосточного округа от 2 августа 2011 г. № Ф03-2558/2011).

Собственники транспортных средств обязаны их зарегистрировать в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» или в течение пяти суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с учета транспортных средств, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных.
Если предприятие намеренно не регистрирует транспортное средство, то налоговики могут доначислить налог при проверке. При этом суды будут на их стороне. В частности, Президиум ВАС РФ в постановлении от 7 июня 2012 г. № 14341/11 указал, что уклонение организации от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает ее от уплаты этого налога.

Порядок уплаты налога определяют субъекты РФ

Уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по местонахождению транспортных средств. При этом следует учитывать, что конкретный порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Так, в разных субъектах Российской Федерации могут быть различные сроки уплаты налога. Общее требование – такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ).

Отдельным категориям предприятий может быть предоставлено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода (п. 6 ст. 362, п. 2 ст. 363 Налогового кодекса РФ). Налог уплачивается по местонахождению транспортного средства.

При этом до 24 августа 2013 года под ним признавалось место его государственной регистрации и только при отсутствии такового – местонахождение собственника имущества (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, если предприятие имеет обособленные подразделения, по место- нахождению которых зарегистрированы транспортные средства, то транспортный налог подлежит уплате по каждому из этих мест.

С 24 августа 2013 года ситуация несколько изменилась. Теперь местонахождением транспортного средства признается исключительно местонахождение собственника имущества.

Таким образом, несмотря на то, что транспортное средство будет зарегистрировано по местонахождению обособленного подразделения, его местонахождением в целях уплаты транспортного налога все равно будет признаваться местонахождение самой организации.

Новый порядок определения местонахождения транспортного средства относится только к тем из них, которые зарегистрированы начиная с 24 августа 2013 года. Порядок уплаты транспортного налога за 2013 год в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет раньше такой даты, не изменился (письмо Минфина России от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435).

Если транспорт приобретен в течение года

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на предприятие, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимается за полный месяц.

То есть независимо от того, сколько дней налогоплательщик владел транспортным средством в течение месяца, он обязан заплатить транспортный налог за этот месяц в полном объеме (письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-05-06-04/41284).

Даже в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как полный.

Сумма транспортного налога исчисляется отдельно по каждому транспортному средству как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяющего время фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Когда платить налог не нужно

Не облагаются налогом, в частности, транспортные средства, находящиеся в угоне. Это установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России.

Поскольку объектами налогообложения признаются только те транспортные средства, которые зарегистрированы в установленном порядке, то в случае их утилизации объект налогообложения отсутствует. Факт утилизации нужно подтвердить документально.

В арбитражной практике рассматривались и другие случаи, когда налог платить не нужно. Так, не являются объектом обложения транспортные средства, изъятые и реализованные судебным приставом, даже если они не сняты с регистрационного учета (постановление ФАС Уральского округа от 12 октября 2010 г.

№ Ф09-7480/10-С2). Не подлежат налогообложению прицепы, даже если в них есть двигатель для работы установленного на прицепе оборудования, поскольку прицеп не является самоходной машиной и может двигаться только при наличии дополнительной тяговой силы (письмо Минфина России от 16 февраля 2011 г.

№ 03-05-05-04/03).

Обратите внимание! Объектом налогообложения являются зарегистрированные в установленном порядке транспортные средства. До государственной регистрации транспортный налог не уплачивается.

 Октябрь 2013 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/uplata-transportnyy-nalog-2013-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.