Налог на продажу автомобиля менее 3 лет

Продажа автомобиля менее 3 лет в собственности в 2020 году

Юридическая сделка – продажа автомобиля менее 3 лет в собственности в 2020 году облагается налогом. Собственник ТС получает прибыль, от суммы которой зависит размер НДФЛ, подлежащего к уплате в казну государства. Алгоритм налогообложения и предоставления льгот при покупке-продаже автомобиля регулирует НК РФ статьи 217, 224, 229 глава 23.

   Согласно НК РФ ст. 224, налоговая ставка – 13% от полученной физлицом прибыли. Размер дохода от продажи транспортного средства – его стоимость, установленная контрагентами при заключении договора покупки-продажи. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Когда продажа машины облагается подоходным налогом

Заключая договор покупки-продажи, следует определиться с тем, нужно ли платить налог или нет, а также понадобится ли отчетность для ФНС.

Декларация 3 НДФЛ – обязательный документ, который должны оформлять все продавцы, у которых авто находилось в собственности менее 3-х лет. Далее он освобождается от составления отчетности. Если стоимость авто выше 250 тыс. рублей, владельцу придется выплатить налог и подать декларацию в ИФНС.

Когда обязательные взносы не уплачиваются

На основании НК РФ ст. 220 налог при заключении сделки купли-продажи не взимается в нескольких ситуациях:

• Авто было собственностью физлица более 3-х лет;
• Если продал машину дешевле, чем купил (полученный доход минусовой, потребуются подтверждающая документация);
• Стоимость ТС менее 250 тыс. рублей.

В этих случаях собственники авто освобождены от уплаты налога. Продавец машины 2014 года не выплачивает обязательный взнос государству, как и лица соответствующие другим параметрам.

Стоимость машины ниже 250 тыс. Налог с продажи не удерживается, независимо от отсутствия/наличия договора о покупке. В 2014 году было приобретено ТС за 210 тыс., в 2015 оно реализовано за 230 тыс. Размер продажи менее вычета по налогу на 20 000 рублей. Несмотря на полученную прибыль – 20 тыс., обязательный взнос не выплачивается.

Вычет по налогу применяется 1 раз ежегодно, реализованные за данное время транспортные средства рассматриваются как один автомобиль (если нет документов о покупке).

Затраты, при которых можно уменьшить налоговую базу

При наличии определенных расходов, налогоплательщик может снизить размер подоходного налога. Затратами относящимися к покупке автомобиля принято считать:

• Расходы на поиски транспорта, юридическое сопровождение сделки, оформление документов;
• Продажа подаренного автомобиля, при котором уплачивается налог по договору дарения;
• Выплата государственной пошлины при оформлении машины в ГИБДД;
• Расходы, понесенные при получении автотранспортного средства по наследству;
• Цена покупки, затраты на таможне при транспортировке машины из-за рубежа.

Помимо расходов, снижающих налоговую базу, существуют затраты при которых, размер подоходного налога останутся без изменений.

Издержки, не уменьшающие сумму НДФЛ:

• Денежные средства, выплаченные в ходе финансово-хозяйственной деятельности с использованием данного автотранспорта;
• Приобретение полиса ОСАГО;
• Выплата долгов за наследодателя;
• Проценты по ссудам, предназначенным для приобретения машины;
• Остаток задолженности за купленное транспортное средство, как последующие выплаты.

Налоговые органы спорно относятся к ситуациям, связанным с восстановлением и ремонтом автомобиля. Некоторые территориальные отделения уменьшают размер НДФЛ, другие налогоплательщику могут отказать снизить налоговую базу.

Как рассчитывается взнос, если авто в собственности менее 3-х лет

Для исчисления налоговой базы сотрудники ФНС используют определенный алгоритм. А именно:

• Цена авто свыше 250 тыс., но подтверждающего документа нет – декларация подается, а налог будет рассчитываться с суммы, превысившей четверть миллиона рублей.
• ТС было продано дешевле, чем приобретено, есть платежки. Декларация подается, но налог не выплачивается.
• Машина была реализована за 270 тыс. и выше первоначальной стоимости, по которой была приобретена (есть документы). Взнос исчисляется из разницы между ценой продажи и покупки.
• Стоимость авто менее 250 тыс. – декларация подается, но налоги не начисляются.

Льготы предоставляются только 1 раз в год. Продавец обязан оформить декларацию и перечислить налог в казну государства после подписания договора покупки-продажи (до определенной законодательством даты).

Подача налоговой отчетности и сроки

Источник: https://lawcars.ru/nalog-s-prodazhi-avtomobilya-menee-3-let-v-sobstvennosti-v-2018-godu/

Налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Законом установлено требование, что нужно уплатить налог с продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет. Взнос в бюджет сопровождается его расчетом и обязательной подачей декларации.

Когда платить налог

Перед сделкой купли-продажи продавцу стоит проверить обязанность уплаты налога, сдачи декларации, а также возможность снизить размер платежа. В отношении движимого имущество предусмотрено право на налоговый вычет. Размер вычета составляет 250 000 рублей. На эту сумму плательщик вправе уменьшить базу исчисления при расчете взноса:

1. Автомобиль продан на сумму свыше 250 000 рублей. При отсутствии документов, подтверждающих цену, по которой вы приобрели авто, сумма первоначальных затрат в расчете не участвует. Из стоимости, указанной в договоре продажи вычитается 250 000 рублей. Полученный результат умножается на 13%. Это и будет сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
2. Сумма продажи авто превышает 250 000 рублей и сумму покупки. Цена приобретения подтверждается документами. В расчете участвуют суммы покупки и продажи. Из разницы между ценами вычисляется сумма налога в размере 13%. Если при расчете, продавец использовал первоначальную стоимость покупки авто, то вычет применить нельзя. Такая схема снижения налога удобна при реализации дорогих транспортных средств.
3. Машина продана дороже 250 000 рублей при меньшей стоимости покупки. Для налогоплательщика расчет взноса выгодно произвести с учетом вычета. Сумма налога будет ниже.

Налог платить не требуется

Налог при реализации авто не платится:

1. Транспорт продан по цене ниже 250 000 рублей. Наличие первичного договора купли-продажи значения не имеет и в госоргане не требуется. Освобождение от взноса связано с правом налогоплательщика на вычет.
2. Автомобиль продан дороже, чем 250 000 рублей, но меньше суммы покупки. Необходим первоначальный договор для подтверждения цены приобретения имущества. Налог не взимается ввиду отсутствия прибыли от сделки.
3. Машина была куплена более 3 лет назад. Срок владения авто рассчитывается с момента заключения договора купли-продажи для транспорта с пробегом. Если автомобиль новый для расчета берется дата из справки-счета, полученной в автосалоне. Дата постановки на учет в ГИБДД при исчислении периода не используется.

Обратите внимание, налоговый вычет дается 1 раз в год. Учитывается сумма от всех проданных в течение года автомобилей, по которым отсутствуют договора на покупку. При расчете налога по нескольким сделкам с движимым имуществом вычет применяется к любой сделке на выбор плательщика.

Снижение налога с продажи

Определив, что при совершении сделки придется заплатить НДФЛ, стоит рассмотреть основания для снижения взноса:

• Госпошлина, оплаченная в ГИБДД при регистрации ТС;
• Расходы на таможне при покупке автомобиля в другой стране;
• Уплаченный налог на дарение (даритель и одаряемый не являются близкими родственниками);
• Расходы по проверке и поиску авто. К таким тратам относятся услуги брокеров или агентств, подбирающих для вас транспорт, работа СТО, проверяющей состояние автомобиля.
• Траты при получении транспорта в порядке наследования.

При налогообложении не учитываются расходы на страхование, выплаченные проценты по кредиту, расходы на авто при осуществлении предпринимательской деятельности.

Подача декларации

Дополнительно с уплатой подоходного налога в госорган необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Декларация сдается независимо от размера налога. Если по вашим расчетам в бюджет ничего платить не требуется, предоставить сведения о сделки необходимо своевременно. Декларация не сдается только при владении движимым имуществом более 3 лет.

К декларации прикладывается договор купли-продажи, подтверждающий сумму сделки, а также иные документы, на основании которых проведен расчет налога.

На сайте ФНС установлен сервис для заполнения 3-НДФЛ. Программу нужно скачать на компьютер, внести свои личные данные и указать в соответствующих полях сведения по сделке. После система сама сформируют установленную законом форму. Перед подачей в инспекцию, ее останется только распечатать и подписать.

Помните, подать форму и документы нужно на следующий год после года совершения сделки до 30 апреля. Нарушение срока повлечет наложение штрафных санкций. За каждый месяц просрочки государство добавит 5% от суммы взноса. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей.

При самостоятельной сдачи отчетности рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию в феврале или марте. В апреле начинаются большие очереди.

Срок уплаты налога установлен до 15 июля следующего за продажей года. Чтобы заплатить, не нужно ждать наступление нового года. Внести денежные средства в бюджет можно сразу после совершения сделки. При просрочке платежа, налогоплательщик будет оштрафован на 20% от суммы сбора.

Налог на доходы нерезидентов

При реализации автомобиля на территории РФ нерезидентом порядок налогообложения меняется. Для определения является ли физическое лицо резидентом необходимо установить соответствие следующим требованиям:

1. Время нахождения на территории страны в течение года 183 дня и более;
2. При выезде заграницу установленный срок не прерывается, если время отсутствия в РФ не превысило 6 месяцев. Все выезды до 6 месяцев признаются краткосрочными и не влияют на установленный период (обучение, лечение, работа и пр.).

Во всех остальных случаях физическое лицо признается нерезидентом. Налог рассчитывается в следующем порядке:

1. Ставка увеличена и составляет 30% от цены автомобиля в договоре.
2. Отсутствует право на вычет. Взнос рассчитывается исходя из полной стоимости машины.

Налог подлежит уплате даже при владении транспортом более трех лет.

Источник: https://pddgarazh.ru/nalog/s-prodazhi-avtomobilya-meneye-3-let-v-sobstvennosti.html