Налог на мтз 82

Транспортный налог на трактор – Тракторист

Налог на мтз 82

Скоро граждане начнут официально оформлять имущественные налоги за предыдущий год и вносить установленные законодательством суммы. Во время прохождения таких процедур традиционно возникает много вопросов. Эта статья поможет выяснить, кто должен платить транспортный налог на трактор и как его посчитать.

Кто освобождается от уплаты налога на трактор

Многие фермеры, предприниматели и частные лица заблуждаются, если считают, что любая сельскохозяйственная техника, в том числе и тракторы, не облагается транспортным налогом. При внимательном прочтении пункта 2 ст. 358 НК РФ можно понять главное условие освобождения такого транспортного средства (ТС) от налогообложения. Там прописано:

2. Не являются объектом налогообложения:

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Таким образом, в законодательстве действительно прописан перечень объектов налогообложения, а также те виды транспорта, которые в их число не входят.

Сюда же относятся тракторы и другие машины для сельского хозяйства, но только если они будут в собственности лиц, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, в соответствии с п.п. 5 п. 2 ст. 358 НК.

К ним могут относиться как юридические лица — предприятия и организации, так и физические лица — такие, как крестьянско-фермерские хозяйства.

Главными составляющими элементами в формуле расчета налога, в соответствии с п.2 ст. 362 НК, являются:

Что касается использования коэффициента в этой формуле, то в случае с трактором речь может идти о неполном периоде владения.

Если транспортное средство находилось в собственности целый год, то коэффициент принимается равным единице и его можно не учитывать.

Если трактор был зарегистрирован в течение нескольких месяцев года, а затем был отчужден, то коэффициент определяется как отношение полных месяцев владения к двенадцати, в соответствии с п. 3 ст.362 НК.

Важно отметить, что существует понятие неполного месяца владения.

Его суть заключается в том, что собственник трактора полностью освобождается от уплаты транспортного налога, если владел им в течение периода, не превышающего половины целого месяца. Соответствующая поправка к законодательству была введена Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ.

Что принимать за налоговую базу

Налог на транспорт начисляется на разные виды налоговой базы.

Для тракторов, которые относятся к самоходным машинам на пневматическом или гусеничном ходу, так же как и для автомобилей, базой начисления является мощность двигателя, измеренная в единицах лошадиных сил (л.с.), в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК. Данная величина берется по паспорту транспортного средства.

Часто в документах этот показатель указан в единицах, принятых в единой системе измерения, — кВт. Тогда требуется пересчитать кВт в лошадиные силы, умножив величину на 1,35962. Это число означает, что 1 кВт равен 1,35962 лошадиных сил.

Спорные моменты при определении налоговой базы и соответствующей ей ставки возникают, когда налоговые органы относят некоторые трактора к разряду грузовых автомобилей, которые облагаются более высокой ставкой.

Отнесение трактора к видам других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу должно происходить на основании паспорта самоходного средства и в соответствии с «Классификатором типов ТС международной перевозки», утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза № 378 от 20.09.2010 года.

Определение понятия трактора можно найти в «Правилах допуска к управлению самоходными машинами и выдачи удостоверений тракториста-машиниста»

Источник:

Транспортный налог на трактор

Транспортный налог на трактор — обязательный вид платежа, который выплачивается всеми владельцами такой техники, кроме представителей льготной категории. Сколько придется платить в 2019 году? Какие граждане освобождаются от необходимости уплаты налога? Что учесть при выполнении расчетов, и по какой формуле выполняются вычисления? Эти и другие вопросы поднимем ниже.

Трактор и его категорийность

Весь транспорт, который эксплуатируется на территории РФ, условно делится на несколько категорий. Классификация основана на следующих признаках — технических и ходовых параметрах.

В 2019 году машины делятся на семь категорий, среди которых А1 и А2, В, С, D, Е и F. Что касается тракторов, они могут быть отнесены к большей части из указанных «секций».

Здесь многое зависит от характеристик транспортного средства. Выделим основные варианты:

  • «B» — сюда относится транспорт на колесах или гусеницах, если мощность мотора не больше 25,7 кВт.
  • «С». В эту категорию входит техника на колесах, имеющая мощность от 25,7 до 110,3 кВт. Как пример. МТЗ-80.
  • «D». Сюда включаются все транспортные средства с двигателем, имеющим мощность от 110,3 кВт. Обязательное условие, чтобы транспорт имел колеса (пример — К-744 Р).
  • «Е». В этой категории вся техника на гусеницах и с мощностью мотора от 25,7 кВт и больше (пример — ДТ-75).
  • «F». Это еще одна категория, в которую входит весь с/х транспорт.

С учетом сказанного видно, что главным критерием, по которому происходит деление на категории, является мощность мотора.

Когда можно не платить налог?

В законе РФ предусмотрены случаи, в которых владелец трактора может уйти от необходимости уплаты транспортного налога. Это возможно для транспорта, который соответствует следующим условиям:

  1. Мощность мотора меньше 5 «лошадей».
  2. Количество лошадиных сил не превышает 100  единиц, а владельцем транспорта является инвалид. При этом ТС должно быть получено с помощью социальной службы.
  3. Трактор применяется при заготовке с/х продукции. Чтобы подтвердить этот факт,  необходимо оформлять специальные бумаги и передавать пакет в ФНС.
  4. Трактор находится в угоне и этому имеется подтверждение. В частности, владелец транспорта должен обратиться в полицию и оформить заявление, получив специальную справку.
  5. Техника находится на балансе МЧС.

Ставка транспортного налога по регионам РФ

В НК РФ (статье 358) указано, что трактор — транспортное средство, которое относится к механизму на гусеничном или пневматическом ходу. Это значит, что при расчете налога берется во внимание число лошадиных сил.

При выяснении ставок нужно смотреть информацию, которая актуальна на момент  расчета. К примеру, в 2018 году жители Владимира и Воронежа рассчитывают транспортный налог с учетом следующих ставок — 20, 28 и 40. Они характерны для тракторов мощностью до 100 л.

с, от 100 до 150 л.с., а также от 150 до 200 л.с. соответственно. Более дешевые тарифы в Калуге, где ставки равны — 5, 20 и 40 (для указанных выше диапазонов). Если транспорт имеет большую мощность, расходы на выплату транспортного налога также увеличиваются.

Стоит учесть, что правительство каждый год пересматривает ставки, которые, как правило, возрастают. В «зоне риска» находится вся техника, которая имеет двигатель мощностью от 100 «лошадей» и более.

Тонкости расчета

Что касается самого расчета, он прост и доступен даже молодым автовладельцам. Важный момент — своевременность перечисления транспортного налога. Для уточнения числа, до которого необходимо провести платеж, нужно зайти на сайт местного органа власти или набрать номер телефона уполномоченной организации. Также необходимо помнить, что в некоторых регионах не обойтись без выплаты аванса.

Чтобы рассчитать размер авансового платежа (АР), необходимо перемножить три показателя — налоговую базу (НВ), размер региональной ставки налога (СТ), а также 0,25. Подробный принцип вычисления аванса изложен в НК РФ (статье под номером 362).

Для расчета размера налога на трактор (Н) умножаем размер налоговой базы (НВ) на параметр ставки налога (НСt).

Некоторые компании или частники могут рассчитывать на льготы, а именно уменьшенную ставку налогообложения, освобождение от налога или его снижение до минимального параметра. Такие льготы являются временными, поэтому при вычислении транспортного налога этот нюанс нужно взять во внимание.

Если у человека имеется льгота, расчет налога на трактор выполняется по рассмотренной выше формуле. Разница в том, что полученное число умножается на величину льготы.

По-иному обстоит ситуация, если человек полностью освобождается от налога в определенный период. В этом случае для расчета необходимо умножить налоговую базу (НВ) на ставку налога (НСt), а полученное число умножить на КI. Последний параметр представляет собой отношение числа месяцев, когда предоставляется льгота, к количеству месяцев в общем налоговом сроке.

Кто является плательщиком?

Обязательство по выплате налога на трактор прекращаются в случае, если человек полностью погасил долг, погиб или имеют место иные обстоятельства.

Важно понимать, что оплата налога должна производиться вовремя. Если человек просрочил с осуществлением платежа, на него начисляется пеня.

При накоплении задолженности возникает ситуация, когда человека и вовсе могут не выпустить за территорию государства.

Особенности оплаты для юридических лиц

Для юридических лиц (компаний), владеющих такой техникой, предусмотрено ряд особенностей по выплате налога. Так, если одно предприятие владеет сразу несколькими единицами транспорта, расчеты по каждому трактору производятся отдельно, а полученные числа впоследствии суммируются.

При этом выплата  налога может производиться двумя путями:

  • Авансовыми выплатами по завершении каждого квартала. Такие правила работают во многих регионах страны, к примеру, в Ярославской и Брянской области, а также в Крыму, Дагестане и прочих.
  • Одной суммой (по завершении налогового периода). Этот порядок действует в столице РФ и Ингушетии.

Сроки перечисления транспортного налога регулируются местными органами власти, поэтому эти особенности нужно уточнять индивидуально. К примеру, в Самарском и Вологодском регионах владельцы тракторов должны рассчитаться до 1-го марта. Если дело касается авансовых платежей, их необходимо выплатить до последнего числа месяца.

Источник: https://grifon-kamaz.ru/zapchasti/transportnyj-nalog-na-traktor.html

Какой налог на трактор мтз 80 | Финансы и право

Налог на мтз 82

  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
    • Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
    • Автомобили ветеринарной службы.
    • Автозообиологические лаборатории.
    • Автокормовозы.
    • Автопогрузчики.
    • Автозаправщики сеялок.
    • Автомашины для внесения удобрений.
    • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
    • Автотранспортировщики штабелей тюков.
    • Авторазбрасыватель приманок.
    • Ботвоуборочные машины.
    • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
    • Жатки самоходные.
    • Зерноуборочные комбайны.
    • Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
    • Кормоуборочные комбайны.
    • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
    • Самоходные косилки.
    • Стогообразователи.
    • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
    • самоходный транспорт (автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т.д.);
    • самоходные машины и др. механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
    • самоходный морской и речной транспорт (гидроцикл, моторная лодка, катер, парусное судно, яхта, теплоход) и несамоходные (буксируемые суда);
    • техника для передвижения по снегу (мотосани, снегоход);
    • прочие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

    В законодательстве обозначается достаточно обширный перечень транспортных средств, которые транспортным налогом не облагаются.

    В данную категорию попадают следующие трактора:

    • если мощность двигателя составляет менее 5 л.с.;
    • если техника мощностью менее 100 л.с. принадлежит инвалиду и она получена через органы социальной помощи;
    • всевозможные трактора, используемые только для производства сельскохозяйственной продукции (необходимо оформлять соответствующие документы и подавать их в налоговую службу по месту регистрации ТС).

    Главными составляющими элементами в формуле расчета налога, в соответствии с п.2 ст. 362 НК, являются:

    • ставка (С);
    • налоговая база (НБ);
    • коэффициенты, учитывающие различные условия (К).

    Что касается использования коэффициента в этой формуле, то в случае с трактором речь может идти о неполном периоде владения.

    Cпециализируемся на продаже запчастей для тракторов МТЗ (Минского Тракторного Завода). В наличии широкий ассортимент запчастей для грузовой отечественной техники и спецтехники.

    Телефоны

    • (066) 869-96-64 / Vodafone
    • (050) 024-24-52 / Vodafone
    • (099) 381-38-97 / Vodafone
    • (097) 669-49-04 / Киевстар
    • (067) 741-47-32 / Киевстар
    • (096) 855-45-39 / Киевстар
    • (063) 879-13-31 / Life:)

    Весь транспорт, который эксплуатируется на территории РФ, условно делится на несколько категорий. Классификация основана на следующих признаках — технических и ходовых параметрах. В 2020 году машины делятся на семь категорий, среди которых А1 и А2, В, С, D, Е и F. Что касается тракторов, они могут быть отнесены к большей части из указанных «секций». Здесь многое зависит от характеристик транспортного средства. Выделим основные варианты:

    • «B» — сюда относится транспорт на колесах или гусеницах, если мощность мотора не больше 25,7 кВт.
    • «С». В эту категорию входит техника на колесах, имеющая мощность от 25,7 до 110,3 кВт. Как пример. МТЗ-80.
    • «D». Сюда включаются все транспортные средства с двигателем, имеющим мощность от 110,3 кВт. Обязательное условие, чтобы транспорт имел колеса (пример — К-744 Р).
    • «Е». В этой категории вся техника на гусеницах и с мощностью мотора от 25,7 кВт и больше (пример — ДТ-75).
    • «F». Это еще одна категория, в которую входит весь с/х транспорт.

    С учетом сказанного видно, что главным критерием, по которому происходит деление на категории, является мощность мотора.

    Для юридических лиц (компаний), владеющих такой техникой, предусмотрено ряд особенностей по выплате налога. Так, если одно предприятие владеет сразу несколькими единицами транспорта, расчеты по каждому трактору производятся отдельно, а полученные числа впоследствии суммируются.

    При этом выплата налога может производиться двумя путями:

    • Авансовыми выплатами по завершении каждого квартала. Такие правила работают во многих регионах страны, к примеру, в Ярославской и Брянской области, а также в Крыму, Дагестане и прочих.
    • Одной суммой (по завершении налогового периода). Этот порядок действует в столице РФ и Ингушетии.

    Сроки перечисления транспортного налога регулируются местными органами власти, поэтому эти особенности нужно уточнять индивидуально. К примеру, в Самарском и Вологодском регионах владельцы тракторов должны рассчитаться до 1-го марта. Если дело касается авансовых платежей, их необходимо выплатить до последнего числа месяца.

    В 2017 году в Государственную Думу подавался законопроект с прошением отменить транспортный налог. Одна из инициатив предполагала компенсацию этих денег за счет повышения стоимости на бензин. Представители власти отметили, что такой подход является более справедливым.

    Больше платит тот человек, кто чаще садится за руль трактора или другого транспортного средства. Несмотря на логичность законопроекта, Госдума его не поддержала. Кроме того, против такого нововведения выступило и правительство РФ. Вот почему владельцы трактора и другие транспортные средства пока вынуждены платить налог в полном объеме.

    Исключением являются лишь те граждане, которые относятся к льготной категории.

    Мтз 80/82/82р/82п — каталог деталей и сборочных единиц

    По общему правилу, плательщиком транспортного налога выступает официальный владелец, которым может быть либо физическое лицо, либо юридическое образование, то есть организация.

    Объектом налогообложения выступает любой трактор, который не подпадает под льготную категорию. Льготный перечень включает специальные лица или организации, которые освобождаются от данной налоговой обязанности.

    Информацию о перечне льготников можно узнать на официальном интернет-ресурсе налоговой службы в разделе «Имущественные налоги: ставки и льготы».

    На размер государственного сбора влияет несколько переменных, но в первую очередь мощность транспорта. Также для каждого региона местными властями устанавливается региональный коэффициент, он, как правило, отличается в зависимости от места регистрации транспорта.

    Так в Москве, Санкт-петербурге эти коэффициенты значительно выше, чем, например, в Воронеже или Волгограде. Ставки по ТН подвержены ежегодному изменению в большую сторону, при этом кардинальные увеличения затрагивают транспортные средства, мощность которых начинается от 100 л.с. и более.

    В таблице ниже представлены ставки по налогу для некоторых регионов Российской Федерации.

    Расчет суммы налога на трактор зависит от нескольких показателей.

    Во-первых, это ставка, которая устанавливается либо федеральным, либо региональным законодательством, во-вторых, технические показатели транспортного средства, то есть мощность его двигателя, в третьих, период времени, прошедший с момента выпуска и начала эксплуатации трактора. Таким образом, для расчета налога используется следующая формула:

    ТН = НБ х НС, где:

    • ТН — транспортный налог;
    • НБ — налоговая база;
    • НС — налоговая ставка.

    Если имеет место льгота, снижающая размер налога, то расчет будет производиться по следующей формуле:

    ТН = НБ х НС х РЛ, где:

    • РЛ — размер (величина) льготы (в %).

    Если весь налоговый период был для гражданина льготным, то соответственно сумма налога будет равна 0. Однако для получения такой льготы гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление, а также предоставить пакет документов, которые будут подтверждать право данного гражданина на льготы по уплате транспортного налога.

    1. Юридическое лицо, не входящее в перечень льготников, в декабре 2013 года приобрело трактор ДТ-75, с мощностью двигателя 95 л.с. На регистрационный учет трактор был поставлен в г. Москве. Таким образом, сумма ТН с данного транспорта составила 95 х 15 = 1425 рублей, где 15 — региональная ставка, утвержденная Законом г. Москвы № 33 от 09.07.2008 «О транспортном налоге».

    Источник: http://oztavto.ru/konsultaciya/13956-kakoy-nalog-na-traktor-mtz-80.html

    Транспортный налог на трактор МТЗ 82

    Налог на мтз 82

    Одним из самых распространенных налогов на имущество является транспортный. Платят его не только владельцы автомобилей, но также специальной техники – лодок, мотоциклов и иной.

    Также под действие данного налога подпадает различная сельскохозяйственная техника, в том числе трактора различных типов, категорий.

    Вся эксплуатируемая на территории Российской Федерации техника четко разделена на следующие категории в зависимости от своих ходовых качеств и технических характеристик.

    На данный момент категории ТС имеют следующие обозначения:

    • категория «А I»;
    • категория «А II»;
    • категория «В»;
    • категория «С»;
    • категория «D»;
    • категория «Е».

    Сегодня существует множество различных моделей тракторов. Всевозможные модификации относятся к разным категориям, так как рабочие характеристики данной техники очень разнообразны:

    • к категории «В» относятся машины на гусеничном или же колесном ходу, мощность двигателя которых составляет 25.7 кВт;
    • категория «С» включает в себя всю колесную технику, мощность двигателя которой составляет 25.7-110.3 кВт. К данной группе транспортных средств можно отнести также трактор МТЗ-80;
    • в категорию «D» попадают все машины, мощность мотора которых составляет более 110.3 кВт, при этом они в обязательном порядке должны быть именно колесными.

    Самым известным представителем данного класса тракторов является «Кировец», модель К-744Р.

    Также существует отдельная категория, обозначаемая индексом «Е» — в неё попадают машины на гусеничном ходу с мощностью двигателя – 25.7 кВт. К данной группе относится трактор ДТ-75.

    Отдельно стоящей категорией является «F». В неё включены все самоходные сельскохозяйственные машины.

    Все же основным критерием разделения на различные классы является именно мощность мотора. Именно поэтому различные трактора относятся к различным категориям ТС.

    Какие трактора не облагаются транспортным налогом

    В законодательстве обозначается достаточно обширный перечень транспортных средств, которые транспортным налогом не облагаются.

    В данную категорию попадают следующие трактора:

    • если мощность двигателя составляет менее 5 л.с.;
    • если техника мощностью менее 100 л.с. принадлежит инвалиду и она получена через органы социальной помощи;
    • всевозможные трактора, используемые только для производства сельскохозяйственной продукции (необходимо оформлять соответствующие документы и подавать их в налоговую службу по месту регистрации ТС).

    Также нет необходимости платить транспортный налог на трактор, находящийся в угоне. Но в обязательном порядке требуется наличие соответствующего заявления в правоохранительные органы.

    Если техника рассматриваемого типа находится на балансе МЧС, то транспортный налог с неё также не уплачивается.

    Ставки по регионам России

    Величина транспортного налога зависит от большого количества самых разных факторов. Прежде всего, это мощность двигателя – именно это учитывается в первую очередь при осуществлении расчёта данного платежа.

    Также имеется специальный региональный коэффициент, во всех городах России он различен.

    Например, транспортный налог на трактор в Москве будет несколько выше, чем в Волгограде или же Воронеже.

    Согласно ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации трактор признается механизмом на пневматическом или гусеничном ходу. Именно на основании данного положения величина транспортного налога рассчитывается исходя из количества лошадиных сил.

    В 2020 году ставки по налогу на трактор в зависимости от региона выглядят следующим образом:

    Наименование региона/Мощность двигателя100 л.с. и меньшеНе более 150 л.с.Не более 200 л.с.
    Ставка согласно Налоговому кодексу РФ2.53.55
    Белгород152550
    Брянск71840
    Владимир202840
    Воронеж202840
    Иваново101720
    Калуга52040
    Тула1025.450

    Продолжение таблицы:

    Наименование региона/Мощность двигателяНе более 250 л.с.Более 250 л.с.
    Ставка согласно Налоговому кодексу РФ7.51.5
    Белгород75150
    Брянск75100
    Владимир60120
    Воронеж60120
    Иваново50100
    Калуга60120
    Тула72108

    Следует помнить, что ставки по транспортному налоговому сбору меняются почти ежегодной в большую сторону. Особенно это касается техники, мощность которой более 100 л.с.

    Как рассчитать

    Транспортный налог представляет собой сбор региональный, перечисляемый в местный бюджет. При этом порядок его вычисления регулируется гл. №28 Налогового кодекса Российской Федерации. Величину ставки по данному сбору устанавливают власти регионального уровня.

    Помимо этого, они имеют право:

    Сам процесс расчёта транспортного налога не представляет собой ничего сложного. Но в некоторых регионах местные власти установили необходимость выплаты аванса.

    Сроки свершения данной операции различны, все зависит от конкретного региона. Чтобы узнать дату, до которой нужное количество средств должно быть перечислено в бюджет, необходимо ознакомиться с соответствующим разделом местного законодательства.

    Обязательства по выплате аванса с трактора и другой специальной техники обозначены в п. 1 ст. №358 НК РФ. В п. 1 ст. №363 НК РФ обозначается место назначения авансового платежа.

    Формула для расчёта авансового платежа выглядит следующим образом:

    AP=HB×CT×1/4,

    Где AP – величина авансового платежа;
    HB – налоговая база;
    CT – величина региональной налоговой ставки.
    Данное правило вычисления обозначается в п. 2.1 ст. №362 НК РФ.

    Формула для вычисления самого транспортного налога более проста и выглядит следующим образом:

    H=HB×HCt,

    Где H – величина транспортного налога;
    HB – величина налоговой базы;
    HCt – величина налоговой ставки.

    Также различного рода организациям или частным лицам могут предоставлять льготы по транспортному налогу следующего типа:

    • сниженная ставка;
    • полное освобождение;
    • уменьшение налога.

    Данные льготы могут носить временный характер. При расчёте транспортного налога необходимо в обязательном порядке учитывать данный момент.

    Формула для вычисления налога для трактора при наличии льготы выглядит следующим образом:

    H=HB×HCt-L,

    Где HB – налогооблагаемая база;
    HCt – размер налоговой ставки;
    L – величина льготы.

    В случае, когда присутствует право на льготу, подразумевающую полное освобождение, необходимо также производить расчёт.

    Выполняется он при помощи следующей формулы:

    L=HB×HCt×Kl,

    Где Kl – является отношением количества льготных месяцев к суммарному их количеству в одном налоговом периоде;
    HB – налоговая база;
    HCt – налоговая ставка.

    Источник: https://tkazimut.com/transportnyy-nalog-na-traktor-mtz-82/

    Какой транспортный налог для трактора

    Налог на мтз 82

    Региональный налог на движимое имущество оплачивается владельцами транспортных средств, к которым относятся: грузовые и легковые автомобили, автобусы, катера и моторные лодки, воздушный транспорт, а так же трактора и иная сельскохозяйственная техника.

    Как рассчитать и уплатить налог за трактор, читайте далее.

    Ставки

    Налогообложение владельцев тракторов и иной сельхозтехники производится в соответствии со следующим документами:

    • Налоговым Кодексом (глава 28);
    • региональными законами, например, в Санкт-Петербурге это Закон города от 16 октября 2002 года.

    Федеральным законодательством установлено, что от оплаты налога на движимое имущества освобождаются все трактора, комбайны и самоходные машины, которые зарегистрированы на предприятия или частные лица, являющиеся производителями сельскохозяйственной продукции и используются исключительно в целях сельхозпроизводства (статья 358 НК РФ).

    Региональными и федеральными законами установлены налоговые ставки, которые необходимы для самостоятельного расчета суммы налога на иные трактора и специальные автомашины.

    Причем Налоговым Кодексом установлена общая ставка, а местными законами – региональная, которая не может отличаться от федеральной больше или меньше чем в 10 раз.

    Какие ставки предусмотрены для сельскохозяйственной техники в разных регионах РФ?

    Ответ на этот вопрос можно получить, ознакомившись со следующей таблицей (в целях налогообложения трактор попадает в категорию «другие самоходные транспортные средства»):

    Регион Российской ФедерацииСтавка налога на трактора, сельскохозяйственную технику и самоходные машины, рублей за 1 л.с.
    Санкт-Петербург25
    Москва25
    Севастополь5
    Ярославская область22
    Башкортостан25
    Алтайский край25
    Кабардино-Балкарская республика7
    Адыгея10
    Краснодарский край10
    Воронежская область20
    Ростовская область15
    Бурятия16
    Ингушетия5
    Самарская область25
    Волгоградская область13
    Дагестан11
    Карелия25
    Калмыкия25
    Марий Эл25
    Якутия— до 100 л.с. – 12— от 100 л.с. до 150 л.с. – 14— от 150 л.с. до 200 л.с. – 14

    — более 200 л.с. — 25

    Северная Осетия10
    Красноярский край11,5
    Крым5
    Коми— менее 100 л.с. – 15
    — более 100 л.с. – 25
    Ставропольский край12
    Татарстан25
    Брянская область20
    Тыва14
    Приморский край15
    Хабаровский край12
    Астраханская область22
    Пензенская область25
    Мурманская область10
    Тульская область25
    Владимирская область20
    Чеченская республика8
    Волгоградская область13
    Иркутская область15
    Свердловская область16
    Калининградская область18
    Архангельская область25
    Мордовия25
    Удмуртия25
    Липецкая область20
    Ивановская область20
    Нижегородская область25
    Оренбургская область25
    Рязанская область25
    Орловская область25
    Тверская область25
    Челябинская область25
    Чукотский автономный округ5
    Забайкальский край13
    Ямало-Ненецкий автономный округ15

    Как рассчитать транспортный налог на трактор

    Самостоятельный расчет транспортного налога на трактор производится по следующей формуле:

    Сумма транспортного налога = мощность трактора * ставку налога * срок использования трактора в течение налогового периода (12 месяцев)/12

    Мощность трактора определяется в соответствии с нормативом, указанным в паспорте транспортного средства. Для расчета налога мощность измеряется в лошадиных силах.

    Если в указанном документе параметр указан в Квт, то для перевода этой единицы измерения в лошадиные силы необходимо умножить показатель на 1,36.

    Ставка транспортного налога на трактор определяется законодательством региона, в котором зарегистрирован его владелец (ставки налога в отдельных регионах РФ указаны ранее).

    Срок использования трактора определяется в месяцах фактического владения транспортом определенным собственником.

    При определении параметра необходимо пользоваться следующими правилами:

    • если трактор был поставлен на учет ранее 15 числа месяца, то этот месяц полностью включается в налоговый период;
    • если трактор был поставлен на государственный учет позже 15 числа, то период налогообложения начинает исчисляться со следующего месяца.

    Например, при регистрации трактора 27 мая период налогообложения составит 7 месяцев (с июня по декабрь соответственно).

    Например, необходимо определить сумму транспортного налога на трактор мощностью 200 л.с., зарегистрированный в Свердловской области 8 сентября 2020 года.

    Параметры для расчета:

    Мощность200 л.с.
    Ставка налога в Свердловской области16 рублей за 1 л.с.
    Срок использования трактора4 месяца (сентябрь – декабрь)

    Сумма налога к оплате = 200*16*4/12 = 1 067 рублей.

    Есть ли льготы

    Налоговым Кодексом (статья 361.1) установлены льготы только для грузовых автомашин массой более 12 т, зарегистрированных в системе «Платон».

    Льготы на трактора, комбайны и иную самоходную технику, не принадлежащим сельхозпредприятиям, устанавливаются региональными законами и действуют:

    В республике БашкортостанЛьгота предоставляется в размере 50% на все транспортные средства, принадлежащие сельхозпредприятиям, за исключением легковых автомобилей
    В Воронежской областиЛьгота предоставляется организациям, ИП и фермерским хозяйствам в размере 100% при условии, что за предшествующий налоговый период выручка от сельскохозяйственной деятельности составила более 70% общего дохода
    В республике Марий Элдля тракторов, принадлежащих хозяйственным службам, расчет налога производится с учетом понижающего коэффициента в 0,4
    В Красноярском и Забайкальском краеосвобождение от уплаты налога предоставляется организациям всех форм собственности, включая ИП, при условии, что основным направлением деятельности является традиционное хозяйствование
    В Брянской областитрактора и специальные автомашины, принадлежащие коммунальным службам, освобождаются от оплаты государственного сбора на 100%
    В Архангельской областиОт уплаты налога освобождаются лесозаготовительные организации и компании, осуществляющие защиту лесных угодий региона
    В Нижегородской областиот оплаты налога в размере 100% освобождаются лесхозы, лесозаготовительные организации, компании, занимающиеся охраной лесов
    В Оренбургской областильгота предоставляется компаниям, охраняющим животный и водный мир, а так же занимающимся воспроизводством в целях селекции лошадей
    В Челябинской областильгота распространяется на трактора, принадлежащие организациям, занимающимся строительством и обслуживанием автомобильных дорог

    Какие льготы предусмотрены в иных регионах Российской Федерации можно узнать, ознакомившись с региональным законом «О транспортном налоге».

    Как оплачивается

    Порядок и сроки оплаты налога за трактор так же регламентируются местным законодательством и главой 28 Налогового Кодекса РФ.

    Если трактор принадлежит физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то оплата налога производится 1 раз в год до 1 декабря следующего года.

    При этом сумма налога на трактор рассчитывается региональным подразделением налоговой инспекции, а налогоплательщик получает за 30 дней до окончания срока оплаты налоговое уведомление.

    В налоговом уведомлении отражается информация:

    • о подразделении ФНС, в которое должен быть перечислен государственный сбор, включая наименование и полные банковские реквизиты (КБК, КПП, расчетный счет и так далее);
    • о налогоплательщике (ФИО, ИНН, адрес проживания);
    • о движимом имуществе (тракторе), находящимся в собственности у налогоплательщика и его характеристиках (марка, номер, мощность и так далее);
    • о порядке расчета налога на трактор;
    • о сумме налога;
    • о сроках оплаты.

    Если трактор принадлежит юридическому лицу, не зависимо от формы собственности (ООО, унитарное предприятие, государственное учреждение, АО и так далее), то расчет транспортного налога на трактор производится бухгалтером компании.

    При расчете необходимо учитывать все основные показатели (мощность трактора, налоговую ставку, период владения).

    Если одной компании принадлежит несколько тракторов, то расчет необходимо производить по каждой единице техники отдельно, а затем суммировать полученные показатели.

    Оплата налога за трактор юридическими лицами может производиться:

    • авансовыми платежами, которые производятся по истечении каждого квартала. Такой порядок уплаты государственного сбора предусмотрен в большинстве регионов, например, Ярославской, Брянской, Воронежской областях, республиках Карелия, Саха, Крым, Дагестан и так далее;
    • один платежом по истечении налогового периода. Такой порядок взимания транспортного налога предусмотрен в республике Ингушетия и столице (Москве).

    Сроки оплаты налога, в том числе и авансовых платежей, предприятиями так же регулируется местными законами.

    Например, в Вологодской и Самарской областях окончательный срок — 1 марта, а авансовые платежи производятся до последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала.

    В Ростовской и Ивановской областях окончательная оплата налога должна быть произведена до 10 февраля следующего года и так далее.

    За неуплату налога на движимое имущество или несвоевременную оплату сбора Налоговым Кодексом предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от суммы, подлежащей оплате (статья 119 НК РФ) и начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ).

    Для обеспечения обязательств по налогу арест может быть наложен на имущество и счета компаний или частных лиц.

    : Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-na-traktor.html

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.