Налог на автомобиль за какой период начисляется

Что признается налоговым периодом по транспортному налогу

Налог на автомобиль за какой период начисляется

Для юридических лиц в той части Налогового Кодекса, где говорится о налогах за транспорт, предусмотрены свои «подводные камни».

Основное отличие от физических лиц – необходимость самостоятельного проведения расчёта. Специальная форма бланка – декларация – используется для внесения результатов подсчёта.

Отчитываются компании ежегодно, причина – налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

Кто определяет размер отчислений

Существует Налоговый Кодекс (сокращённо – НК) РФ, там прописано, кому отводится обязанность по пополнению общественной казны.

Среди множества видов отчислений, денежные средства взыскиваются с граждан, владеющим транспортом, за ущерб, наносимый дорожному покрытию или, если речь идёт, например, о судах, за вред экологии водной среды и прочее.

Владельцу предстоит добавление к сумме выплаты специального коэффициента, если он владеет очень дорогим автотранспортом, отнесённым к предметам роскоши. Существуют правила, общие для всех, действующие на федеральном уровне.

Есть «местные» субъекты РФ – на уровне региональной власти решают:

  • какая будет налоговая ставка по видам и мощности транспорта;
  • когда налог должен быть уплачен;
  • как осуществляется уплата;
  • кто обладает налоговыми льготами и как они применяются.

Федеральный НК диктует регионам правила по размеру ставки – она не может более, чем на 10 раз, расходиться с указанной по общероссийскому уровню.

После окончания расчётного периода производится подсчёт. Каждая категория имеет свои временные границы – от одного месяца до более длительного срока – года. Уже длительное время не наблюдается изменений по расчёту транспортного налога. Налоговый период составляет один год, определяемый по календарю.

На всеобщем уровне существует налоговый период транспортного налога – федеральное законодательство одинаково для каждой области. Все сведения о принятых мерах можно найти на местном интернет-ресурсе. Как правило, регионы тоже прописывают, за какой период платится транспортный налог, но они должны придерживаться общих законов РФ.

Отличия проскальзывают в авансовых платежах – они должны выплачиваться за первые три квартала, а потом вычитают платежи за них от итоговой величины налога.

С юридической точки зрения, законодательство регионов должно следовать нормативам, прописанным на федеральном уровне. Регион обладает правом сдвинуть сроки принятия оплаты, но не в сторону уменьшения.

При проведении бухгалтерского учёта необходимо посмотреть то, что прописано в региональном законодательстве.

Исчисление платежей такого рода производится там, где зарегистрирована компания, имеющая транспорт, или где находятся её подразделения.

Расчёт

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно хорошо ориентироваться в терминологии и знать, что входит в рассчитываемую формулу.

Три кита налогообложения, его основные понятия:

  1. База – под этим понятием конкретно для машин подразумевается мощность, измеряемая только в л. с.
  2. Ставка – величина коэффициента, принятого в регионе, который будет использован для умножения.
  3. Период владения – срок, когда авто числилось за юрлицом.

Базой налогообложения выделяется какая-либо характеристика налогооблагаемого объекта, для легковых машин – л. с. Как правило, указываются в паспорте ТС и свидетельстве о регистрации.

Если число указано в ваттах, оно для подсчёта переводится в л. с. Следует учитывать, в каком диапазоне находится количество – до 100, после 100 до 150 и т. д.

В регионах принимают различные ставки для каждого мощностного диапазона.

Для расчёта умножить количество л. с. на ставку налога и на время владения. Не забыть применить повышающий коэффициент, когда машина считается предметом роскоши.

К «роскошным» авто относятся те, что дороже 3 млн р. Список ежегодно пополняется Минпромторгом. Для них действует коэффициент от 1,5, но со временем снижается.

После трёх лет пользования он исчезнет, при условии, что машина стоила не более 5 млн р. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше сохранится для него повышающий множитель, и он будет выше. Для машин от 15 млн р.

все 20 лет будет необходимо умножать число л. с., принятую ставку и время пользования на три.

Поскольку налоговым периодом для погашения транспортного налога считается стандартное время, необходимо рассчитать время владения:

  • посмотреть месяц, если машина приобретена в отчётном году или продана;
  • поделить месяцы владения на 12.

Неважно, какого числа зарегистрирован автомобиль, главное – в каком месяце.

Даже если машину поставили на учёт в конце месяца (например, 28-го или 30-го числа), она всё равно будет числиться за владельцем с месяца регистрации.

Для налоговой инспекции нет разницы, в начале или в середине месяца организация или физлицо приобрели имущество. Начислять будут за целый месяц владения, если только в самое ближайшее время не произошло снятие с учёта.

Возраст транспорта рассчитывается как количество лет с первого января года после выпуска по первое января текущего года (на момент расчёта).

Так, автомобиль, произведённый в июле 2015 г., в начале 2018 г. «постареет» сразу на три года. Это актуально при выборе повышающего коэффициента.



Льготы

Все организации-собственники средств передвижения обязаны расплачиваться за владение ими. Как и во всех правилах, из этого появилось исключение. Им стала FIFA – футбольная организация, а также её дочерние компании.

В 2018 г. в России организовали мировой футбольный чемпионат, и компании, занимающиеся его организацией, были отстранены от налогового бремени:

  • «Россия-2018» – организационный орган;
  • футбольные компании национального уровня.

От налоговых отчислений освободили машины, задействованные непосредственно при приготовлении и проведении футбольного чемпионата 2018 г.

Кроме футбола, льготы получает транспорт, которому разрешён к перевозу груз весом более 12 тонн. За них не уплачивают исчисленные авансовые платежи. Такой транспорт вынужден платить за проезд по трассам, поэтому с них сняли двойную оплату за повреждение дорожного полотна.

Не платят налог и за угнанные автомобили – только это придётся документально подтверждать ежегодно. Плюс прекратят начислять налог с того дня, когда плательщик – неважно, физлицо или юридическое – подали в ФНС соответствующее заявление и справку от МВД, а не с момента факта угона.

Под налогообложение не попадают:

  • лодки, у которых менее 5 л. с.;
  • легковой транспорт, принадлежащий инвалидам;
  • техника сельскохозяйственного назначения;
  • средства передвижения органов исполнительной власти, где законодательство предусматривает размещение военной службы или равного ей подразделения.

Порядок предоставления послаблений по налогообложению социально незащищённым и другим категориям граждан определяется на местном уровне, но с оглядкой на федеральное законодательство.

Часто под них попадают герои военной или трудовой славы, пенсионеры и люди с ограниченными возможностями. Им могут совсем отменить имущественный налог или снизить ставку.

Форма декларации

Все юрлица (не попадающие под льготы) производят платёж транспортного налога, период стандартный – год. Они подают декларацию по отчётному сроку не позже 1.02 следующего года.

Бланк налоговой декларации – ММВ-7-21/668@, введён по инициативе ФНС России с 5 декабря 2016 г., имеет три составляющие:

  • первый лист – титульный;
  • раздел 1 – величина платежа;
  • раздел 2 – расчёт по ТС, считают каждый в отдельности.

Декларацию подавать не нужно, если у организации нет собственного транспорта. В вышеуказанном приказе, в третьем приложении даны указания по внесению информации в разделы и первый лист.

По транспортному налогу декларацию на легковые авто принимают по месту регистрации организации.

В НК РФ, пункт 1 ст.363.1 прописано, что отчёт сдают по месту нахождения средств передвижения. Его вычисляют по регистрации собственника, как физ. лица, так и организации, её филиала или любого другого отделённого подразделения.

Стоит учесть:

  1. Такое правило действует для средств передвижения воздушных и наземных.
  2. Для водного транспорта действует другой подход – по ним подают документ в то отделение, где оно было зарегистрировано.

Вид подачи декларации – обязательно ли в электронном или можно и в бумажном виде – зависит от среднесписочной численности сотрудников. Тем организациям, у которых количество рабочих превышает 100 человек, нужно подавать декларацию только в электронном виде. Компаниям с меньшим числом сотрудников можно отчитаться за имеющиеся транспортные средства традиционным способом – на бумагоносителе.

После истёкшего года организации должны действовать быстро – на сдачу документа им отводится всего два месяца. Крайний срок – 1 февраля.

Если дата совпадает с выходным днём, допустимо на следующий же рабочий день прислать документы, на что ссылается НК РФ, положение в п.7, ст. 6.1. Хотя лучше до таких крайностей не доводить.

Крупным налогоплательщикам подавать декларацию там, где они зарегистрированы.

В декларации указываются все льготы, на которые претендует организация.

Если за транспортное средство с разрешённой массой более 12 тонн уже внесена плата по системе ПЛАТОН, необходимо указать это для получения льготы.

В 2018 г. внесены новшества, теперь:

  • не требуется ставить печать налогоплательщика;
  • для всех машин от 3 до 5 млн р. применяется один повышающий множитель – 1,1.

Коэффициент для дорогих автомобилей (3 – 5 млн р.) используется только для авто младше 3 лет. Например, когда организация будет отчитываться за авто, приобретённое в 2018 г. за 4 млн р., то их повышающий коэффициент – 1.1, а не 1,5, как было ранее, для авто такой ценовой категории моложе года.

При перечислении налогов и авансовых платежей в платёжном поручении проставляется налоговый период – составляет один календарный год. Организации обязаны подавать сведения до 1 февраля года, идущего за отчётным периодом. Из общего платежа вычитается то, что уже перечислено в качестве аванса.

Для расчёта:

  • берётся мощность авто в л. с.;
  • множится на региональную ставку – обязательно взять нужную для данной категории транспорта;
  • умножается на время регистрации на юрлицо.

Для расчёта последнего критерия необходимо месяцы, в которые авто числилось за организацией, разделить на 12.

В эти месяцы полностью входит и тот, когда транспорт был приобретён, независимо от того, в первых числах организация поставила машину на учёт или в конце. При заполнении налоговой декларации обязательно учитывать действующее региональное законодательство, особое внимание обратить на установленные ставки и льготы.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/nalogovyy-period

Когда надо платить транспортный налог?

Налог на автомобиль за какой период начисляется

Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».

Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.

Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.

Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.

Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.

Как начисляется транспортный налог?

Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.

Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:

  • до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
  • более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
  • от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
  • от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
  • более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.

При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.

Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.

Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.

Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.

Налоговый и отчётный период

Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.

Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.

Срок уплаты транспортного налога

Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.

Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.

Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.

Источник: https://advicelawyer.ru/transportnyj-nalog/kogda-nado-platit-transportnyiy-nalog.html

Транспортный налог с даты постановки на учет

Налог на автомобиль за какой период начисляется

Разработка сайта:
Главный редактор:

Обязанность по уплате транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета (п. 3 ст. 362 НК РФ). В случае регистрации транспорта либо снятия его с учета в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом поправочного коэффициента.

Данный показатель определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации автомобиля в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Пример 1. ООО «Рассвет» в 2010 г. приобрело автомобиль, который был зарегистрирован в октябре текущего года. Мощность двигателя автомобиля составляет 80 л. с. Расчет суммы транспортного налога Налоговая база в отношении транспортных средств определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Отчетными периодами для организации признаются I, II и III кварталы календарного года (п. 2 ст. 360 НК РФ). Организация исчисляет суммы авансовых платежей по транспортному налогу самостоятельно по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. п. 1, 2.1 ст. 362 НК РФ).

Налоговые ставки указаны в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Так как организация владеет автомобилем с октября 2010 г., то необходимо рассчитать поправочный коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ): 3 мес. : 12 мес. = 0,25.

Ставка транспортного налога для автомобилей с двигателем мощностью до 100 л. с. в 2010 г. составляет 5 руб/л. Сумма транспортного налога за 2010 г. составит: 80 л. с. x 5 руб/л x 0,25 = 100 руб. Срок уплаты налога устанавливается региональными законами. При этом он не может быть установлен ранее срока, предусмотренного для представления налоговых деклараций.

Налоговые декларации должны сдаваться не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Таким образом, ООО «Рассвет» должно уплатить транспортный налог по приобретенному автомобилю в размере 100 руб. Бухгалтер компании должен произвести следующие проводки: Дебет 20 Кредит 68 — 100 руб.

— начислена сумма транспортного налога за 2010 г.; Дебет 68 Кредит 51 — 100 руб. — перечислена сумма налога в бюджет.

Внимание! Обязанность по уплате авансовых платежей сохранена.

Напомним, что налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа по транспортному налогу самостоятельно по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. п. 1 и 2.1 ст.

362 НК РФ). Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования (Письмо Минфина России от 18 февраля 2009 г. N 03-05-05-04/01). Таким образом, несмотря на то что автомобиль временно не используется в деятельности организации, она должна уплачивать транспортный налог.

Это означает, что, если на балансе числится автомобиль, который не используется, находится на ремонте, компания обязана платить налог в общем порядке. В наше смутное время автомобиль могут угнать.

Поэтому многие задаются вопросом: нужно ли платить в этом случае транспортный налог? Налоговым кодексом предусмотрено, что объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.). Следовательно, транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Иных оснований для прекращения взимания налога (за исключением угона либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Таким образом, в случае угона (кражи) автомобиля организации для освобождения от уплаты налога следует представить в ИФНС подлинник документа, подтверждающего факт угона (кражи).

Источник: https://auto-klever.ru/shtrafy-i-lishenie-prav/s-kakogo-momenta-nachislyaetsya-transportnyj-nalog-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.